U bent hier

7. Investeringsaftrek

Dit hoofdstuk is eerder verschenen in Themadossier FA Rendement
Publicatiedatum: juni 2016

Bent u van plan dit jaar te investeren in nieuwe bedrijfsmiddelen? Als uw antwoord ‘ja’ luidt, zijn er verschillende mogelijkheden voor investeringsaftrek waarmee u uw fiscale winst soms aanzienlijk kunt verlagen. Dit vraagt een tijdig en goed inzicht in de investeringsfaciliteiten die de overheid ontwikkelde en jaarlijks herziet. In dit hoofdstuk komen deze faciliteiten aan bod.

Bij investeren gaat het er niet alleen om of u het kunt, het gaat er ook om of u ertoe bereid bent. Een aantal fiscale maatregelen kan die bereidheid stimuleren.

aftrekpost

Eén van de bekendste fiscale investeringsfaciliteiten is de investeringsaftrek. Dit is een extra aftrekpost die u naast de reguliere afschrijving op bedrijfsmiddelen ten laste van uw fiscale winst kunt brengen. Houd er rekening mee dat het investeringsbedrag per bedrijfsmiddel minimaal € 450 moet bedragen. Ook zijn bepaalde bedrijfsmiddelen expliciet uitgesloten van onderdelen van de investeringsaftrek.

Om de investeringsaftrek optimaal te benutten, maken veel ondernemers jaarlijks de afweging tussen het doen van meerdere investeringen in het lopende jaar en/of het uitstellen van investeringen naar het volgende jaar. De investeringsaftrek bestaat uit drie faciliteiten: de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA); de energie-investeringsaftrek (...
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is de algemene aftrek voor bedrijfsmiddelen. De naam voorspelt de reikwijdte van de regeling: bij investering van een relatief beperkt bedrag mag u een bepaald bedrag van uw fiscale winst aftrekken. De KIA is dan ook met name bedoeld voor het mkb. Dit komt tot uiting in het investeringsplafond en de...
Met de energie-investeringsaftrek (EIA) wil de overheid u stimuleren te investeren in energiebesparende bedrijfsmiddelen of in duurzame energie. De hoogte van de aftrek is voor 2016 opgetrokken van 41,5% naar 58% (2016) van de investering (aanschaf- en voortbrengingskosten). Het gemiddelde nettovoordeel stijgt daarmee van ca. 10% naar 14%. U kunt...
Als u met fiscaal voordeel wilt investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen of technieken, dan zijn de milieu-investeringsaftrek (MIA) en de willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL) van het ministerie van Infrastructuur en Milieu welkome faciliteiten. 7.4.1 MIA Met de milieu-investeringsaftrek (MIA) profiteert u als ondernemer...
De drie besproken investeringsfaciliteiten (KIA, EIA en MIA/VAMIL) kunnen niet zonder uitzondering naast elkaar worden toegepast. De volgende combinaties zijn toegestaan: de combinatie EIA en VAMIL; de combinatie KIA-EIA; de combinatie KIA-MIA. De combinatie EIA en MIA is niet mogelijk. Deze twee regelingen mag u niet voor eenzelfde investering...