Huwelijk om erfbelasting te besparen mag niet

Bent u getrouwd in algehele gemeenschap van goederen, dan hebben u en uw partner beide recht op de helft van het totale vermogen. Bij overlijden van één van beide zal de helft van het vermogen van de overledene vererven aan de partner. Het voordeel van het huwelijk is dat u dan onder de hoge vrijstelling en het lage tarief valt. Uit een recente uitspraak van het gerechtshof in Arnhem blijkt echter dat het huwelijk niet alleen het besparen van erfbelasting tot doel mag hebben en het overeen moet komen met de wil van beide partners.

In deze rechtszaak ging het om een man en een vrouw die in 2008 in het huwelijksbootje stapte. Ze trouwde in algehele gemeenschap van goederen. Er was echter een behoorlijk verschil in leeftijd, want de man was 22 jaar en de vrouw 79 jaar. Voor het huwelijk had de man geïnformeerd naar een mogelijkheid om zoveel mogelijk erfbelasting te besparen. De man gaf aan dat het een wens van de vrouw was om een groot deel van het vermogen na te laten aan hem. Zijn broer en moeder zouden de rest van het vermogen erven. De adviseur had het advies gegeven om te trouwen in algehele gemeenschap van goederen.

Niet de wil van de vrouw

Het gerechtshof twijfelde echter aan het geestesvermogen van de vrouw. Het was maar zeer de vraag of de vrouw wel de gevolgen van het huwelijk begreep en volledig achter deze beslissing stond. Op basis van verklaringen van professionals en familieleden twijfelde de rechters aan de goeder trouw van de man. Het had er alle schijn van dat het huwelijk enkel en alleen was bedoeld om erfbelasting te besparen. De rechters verklaarde het huwelijk dan ook met terugwerkende kracht nietig, zodat het huwelijk alsnog uit de boeken werd geschrapt. Het huwelijk had dus geen vermogensrechtelijke gevolgen en de man kon niet profiteren van een mogelijke belastingbesparing.
Gerechtshof Arnhem, 5 april 2012, LJN: BW6572