Vragen en antwoorden fiscus tegenbewijsregeling box 3

De Belastingdienst heeft vragen en antwoorden over het formulier Opgaaf werkelijk rendement inzake de tegenbewijsregeling voor box 3 gepubliceerd. Hieruit blijkt onder andere dat het formulier in principe binnen 12 weken na ontvangst van de brief van de Belastingdienst moet zijn ingediend bij de fiscus.

De Hoge Raad heeft een tijdje geleden geoordeeld dat de manier waarop de Belastingdienst het box 3-inkomen berekent in strijd is met het Europees Verdrag voor de Rechten van de Mens. Het werkelijk rendement moet daarom worden belast als dit lager is dan het forfaitair rendement (waar de fiscus vanuit gaat). Om belastingplichtigen de mogelijkheid te geven dit werkelijk rendement aan te geven is de tegenbewijsregeling (artikel) opgetuigd. Belastingplichtigen die een lager werkelijk rendement hebben dan het forfaitaire rendement, kunnen vanaf nu het formulier Opgaaf werkelijk rendement (OWR) invullen dat op de site van de Belastingdienst is te vinden (in MijnBelastingdienst).

Vragen en antwoorden gepubliceerd

Omdat er een flink aantal vragen naar boven zijn gekomen bij de toepassing van de tegenbewijsregeling en dus het invullen van het formulier heeft de Belastingdienst Vragen en Antwoorden gepubliceerd waarin op een heleboel vragen een antwoord is gegeven. Uit dit document blijkt onder andere dat belastingplichtigen het formulier per belastingjaar moeten insturen. De Belastingdienst stelt belastingplichtigen hiervan gefaseerd op de hoogte per brief, met daarin de benodigde box 3-gegevens. Ook geeft de fiscus aan dat het formulier in principe binnen 12 weken na ontvangst van de brief moet zijn ingediend. Als een belastingplichtige niet binnen 12 weken het formulier OWR indient, zal de Belastingdienst de definitieve aanslag vaststellen op grond van het forfaitair rendement. Als de belastingplichtige het hier niet mee eens is, kan deze bezwaar maken. Fiscaal dienstverleners hebben overigens 24 weken om het formulier in te dienen.

Fiscale partnervraag

Er wordt ook antwoord gegeven op de vraag dat als belastingplichtigen gezamenlijk aangifte doen als fiscale partners, of zij dan afzonderlijk kunnen kiezen voor de tegenbewijsregeling in het formulier OWR? Het antwoord hierop is dat fiscale partners het formulier OWR apart of gezamenlijk kunnen indienen. Hierbij wordt uitgegaan van de partnerverdeling, zoals deze is gekozen in de eerdere aangifte. Ook als fiscale partners het formulier OWR gezamenlijk indienen, zal de Belastingdienst bij de vaststelling van de definitieve aanslagen automatisch de meest gunstige variant (of werkelijk rendement of forfaitair rendement) voor de partners afzonderlijk toepassen. Nog veel meer vragen en antwoorden zijn te vinden op de eerder in dit bericht aangegeven link hierboven.