Wat zijn de plannen voor Prinsjesdag 2025?

Op 16 september a.s. is het weer Prinsjesdag. Op deze dag worden de (fiscale) plannen voor volgend jaar en soms voor de jaren erna bekendgemaakt. Het kabinet heeft eerder al aangegeven dat er dan 8 wetsvoorstellen aan komen waaronder het Belastingplan 2026. Wat valt er allemaal te verwachten op Prinsjesdag 2025?

De val van het kabinet heeft geen duidelijke gevolgen voor het belastingpakket van 2026 dat officieel op Prinsjesdag wordt bekendgemaakt. Demissionair staatssecretaris Van Oostenbruggen van Financiën heeft aangegeven dat ondanks de demissionaire status van het kabinet, de aanpassingen in het fiscale stelsel noodzakelijk zijn. Het kabinet is daarom van plan om 8 wetsvoorstellen in te dienen die veelal per 1 januari 2026 moeten ingaan. Het wetsvoorstel Belastingplan 2026 is daarvan de belangrijkste.

Maatregelen uit het Belastingplan 2026

In het wetsvoorstel Belastingplan 2026 zijn de volgende maatregelen opgenomen die voor een onderneming/ondernemer een rol kunnen gaan spelen:

• Box 3 van de inkomstenbelasting (IB): verlagen heffingsvrije vermogen naar € 51.396 (in 2025 nog € 57.684) en verhoging van forfait overige bezittingen naar 7,78% (2025: 5,88%)
• Werkgevers die hun werknemers nog een fossiele auto ter beschikking stellen krijgen vanaf 2027 te maken met een pseudo-eindheffing van 52% (artikel)
• Verruimen/verduidelijken fietsregeling loonbelasting: voor ‘zakelijke’ fietsen die over het algemeen niet thuis worden gestald geldt straks geen bijtelling meer
• Verlengen aangiftetermijn erfbelasting in de Successiewet en aanpassing van het ingangstijdstip voor belastingrente erfbelasting in de AWR
• Aanpassing fictie in de SW: geen schenking als deze plaatsvindt binnen 180 dagen voor overlijden
• Beperkt toepassen van de tabelcorrectiefactor
• Compensatie van zorgpremies via tarief eerste en tweede schijf in de IB
• Verhoging belastingvermindering energiebelasting naar € 529,10
• Reparatie van de Successiewet naar aanleiding van het arrest Hoge Raad  over de breukdelengemeenschap en andere maatregelen.
• Aanpassing Successiewet naar aanleiding van een arrest van de Hoge Raad  over biologisch kind.
• Autonome vergroening BPM
• Emissievrije motorrijtuigen 2026: verhoging tariefkorting van 25% naar 30%
• Beëindiging kwarttarieven in de motorrijtuigenbelasting per 2028
• Structureel maken van de RVU-drempelvrijstelling: verhoging van de drempelvrijstelling in de RVU­-heffing per 2026 en de regeling wordt voor drie jaar verlengd
• Onzakelijk handelende gelieerde partijen uitsluiten van toepassing leegwaarderatio
• Aanpassing Wet verbruiksbelasting van alcoholvrije dranken
• Verlaging BPM bijzondere personenauto's (alleen vaste voet € 667)
• Verlaging BPM motorfietsen (alleen vaste voet € 200)
• Stapsgewijs afschaffen heffingsplafond belasting op leidingwater
• Hervorming afvalstoffenbelasting
• Generieke tariefsverhoging afvalstoffenbelasting in combinatie met aanscherping CO2-heffing voor afvalverbrandingsinstallaties
• Aanscherping CO2-heffing industrie

Wetsvoorstel Overige fiscale maatregelen

In het wetsvoorstel Overige fiscale maatregelen 2026 is onder andere het volgende opgenomen:

• Technische fiscale knelpunten Wet toekomst pensioenen
• Herstel technische fout aftoppingsgrens lijfrenten
• Herstel technische omissie in box 2 van de IB
• Technische aanpassing van de minimumkapitaalregel in de VPB
• Verlengen overgangsrecht pensioenopbouw voor 18-20 jarigen
• Beëindiging teruggaveregeling voor bedrijfsparken Wet Vrachtwagenheffing

Verdere wetsvoorstellen belastingpakket Prinsjesdag

In de verdere wetsvoorstellen zijn de volgende maatregelen te vinden:

• Behoud van het verlaagde BTW-tarief van 9% op cultuur, media en sport.
• Wet stroomlijning fiscaal inzagerecht: artikel 66a AWR wordt aangepast zodat belastingplichtigen hun fiscale dossier kunnen inzien op een manier die uitvoerbaar is voor de Belastingdienst.
• Tweede wijziging Wet minimumbelasting 2024: deze wet moet de aanvullende OESO-richtsnoeren implementeren en brengt enkele technische verbeteringen aan in de bestaande wetgeving.
• Wet implementatie EU-richtlijn gegevensuitwisseling (DAC9): deze wet moet de administratieve lasten voor multinationals verlagen door centrale informatieaangifte mogelijk te maken.
• Differentiatie vliegbelasting naar afstand: Deze maatregel moet per 2027 ingaan, maar moet worden voorbereid vanaf 2026.
• Aanpassing Wet milieubeheer (CBAM)