Advieskosten bedrijfsopvolging niet aftrekbaar, ook BTW niet

De advieskosten voor bedrijfsopvolging binnen de familie zijn volgens de rechtbank geen zakelijke kosten van de bv. Hierdoor mag de bv de BTW op deze kosten niet als voorbelasting aftrekken.

Kosten die de bv maakt en die een zakelijk belang hebben, mag de bv aftrekken. Dan mag in principe de BTW die hierbij in rekening is gebracht ook in de BTW-aangifte worden afgetrokken. Zonder zakelijk belang kan een bv de kosten en de BTW dus niet  in aftrek brengen. Om het aanwezig zijn van een zakelijk belang en de BTW-aftrek ging het in onderstaande zaak.

Rekening voor advisering bedrijfsopvolging

Het ging hier om een bv die van 2015 tot en met 2019 kosten had gemaakt voor de fiscale advisering van een bedrijfsopvolging in familieverband. Op de rekening van de adviseurs stond BTW. Deze BTW trok de bv af als voorbelasting (artikel) in de BTW-aangiften. De inspecteur was het hier niet mee eens af en legde naheffingsaanslagen op van € 33.651 en € 6.886. Daar was de bv het dan weer niet mee eens. De rechter moest dus uitsluitsel geven over de vraag of de bv recht had op aftrek van voorbelasting over de advieskosten.

Geen rechtstreeks verband met bedrijfsactiviteit

De rechter vond dat de bv geen recht had op aftrek van voorbelasting. In een eerdere uitspraak had de rechter al beslist dat de advieskosten geen zakelijke kosten van de bv waren, maar privékosten van de aandeelhouders. Daardoor was de bv niet de werkelijke afnemer van de belaste prestaties. Ook ontbrak er een rechtstreeks en onmiddellijk verband tussen de advieskosten en de economische activiteit van de bv. Een louter causaal verband tussen advieskosten van aandeelhouders en de bedrijfsactiviteit voldoet niet aan de EU-rechtelijke eisen voor aftrekrecht. De rechtbank verklaarde de beroepen daarom ongegrond.
Rechtbank Zeeland-West-Brabant 22 augustus 2025,, ECLI (verkort): 5701