Box 3-tarief blijft 36% in 2026

Het huidige box 3-tarief van 36% blijft ook in 2026 gelden. Dat blijkt uit het Belastingplan 2026 dat op Prinsjesdag is gepresenteerd. Het forfaitaire rendement voor beleggingen en overige bezittingen stijgt wel fors: vanaf 2026 wordt dit vastgesteld op 7,78%. Ook gaat het heffingsvrij vermogen omlaag.

De discussie rond box 3 blijft maar doorgaan. Na het Kerstarrest van 24 december 2021, waarin de heffing met de grond gelijk werd gemaakt, had de overheid een Herstelwet opgetuigd, die rechtsherstel bood aan gedupeerden voor de periode 2017 tot en met 2022. Maar ook die Herstelwet ging nog steeds uit van een forfaitair berekend rendement. En daarom werd ook deze regeling door ons hoogste rechtsorgaan naar de prullenbak verwezen. Vanaf 2023 is de Overbruggingswet gaan gelden; deze moet tot 2028 door. Hierna moet er nieuwe wetgeving komen.

Percentage rendement beleggingen flink hoger

In het Belastingplan 2026 is opgenomen dat het huidige tarief in box 3 van 36% ook voor 2026 blijft gelden. Het forfaitaire rendement in box 3 voor beleggingen en overige bezittingen wordt vanaf 2026 berekend op 7,78%. Dit is een aanzienlijke stijging ten opzichte van dit jaar, nu bedraagt het percentage nog 5,88%. De percentages voor bank- en spaartegoeden (voorlopig 1,44%) en schulden (voorlopig 2,62%) zijn voor 2026 (en 2025) nog niet definitief vastgesteld. Voorlopig wordt uitgegaan van dezelfde percentages als in 2024. Deze worden later bekendgemaakt door de Belastingdienst.

Heffingsvrij vermogen omlaag

Naast de verhoging van het forfaitaire rendement voor beleggingen daalt ook het heffingsvrije vermogen. Waar dit in 2025 nog € 57.684 per persoon bedraagt, gaat dit in 2026 omlaag naar € 51.396. Hierdoor valt een groter deel van het vermogen van belastingplichtigen in de heffing. 

Effect voor belastingplichtigen

Met deze aanpassingen beoogt het kabinet de belastingopbrengsten te verhogen en de box 3-heffing meer in lijn te brengen met de huidige rente- en beleggingsontwikkelingen. Voor veel belastingplichtigen betekent dit echter een lastenverzwaring, zeker in situaties waarin het werkelijke rendement lager ligt dan het forfait. Om toch voor het werkelijk rendement aangeslagen te worden in box 3 kunnen belastingplichtigen een beroep doen op de tegenbewijsregeling (tool). 

Download de belangrijkste Prinsjesdagstukken in pdf, zodat je snel de achtergrondinformatie bij de hand hebt.