Geen aangifte schenkbelasting meer bij 180-dagenfictie

Schenkingen vlak voor overlijden kunnen voordelig zijn, omdat de verkrijgers dan minder belasting hoeven te betalen. De zogenoemde 180-dagenfictie moet dat voorkomen, maar zorgt in de praktijk voor onduidelijkheid. In het Belastingplan 2026 is daarom een vereenvoudiging opgenomen.

De 180-dagenfictie houdt in dat schenkingen die de erflater binnen 180 dagen voorafgaand aan zijn overlijden doet bij fictie worden aangemerkt als verkregen door het overlijden van erflater. Deze schenking wordt hierdoor niet alleen in de schenkbelasting betrokken, maar ook in de erfbelasting. De eventueel betaalde schenkbelasting kun je in mindering brengen op de verschuldigde erfbelasting. Dit systeem zorgt voor onduidelijkheid en vertraging, omdat eerst een aangifte schenkbelasting ingediend moet worden. Daarnaast is ook niet altijd volledige verrekening mogelijk, omdat de erfbelasting lager is dan de schenkbelasting.

Alleen nog in de erfbelasting

Het kabinet stelt daarom voor om deze fictiebepaling aan te passen. Hierdoor is bij zo’n verkrijging niet langer sprake van een schenking voor de Successiewet en wordt deze verkrijging alleen nog maar verwerkt in de erfbelasting. Deze wijziging geldt per 1 januari 2026 en geldt voor het eerst voor schenkingen die maximaal 180 dagen voor 1 januari 2026 zijn gedaan. Dit moet ook zorgen voor een snellere afhandeling van de aangifte erfbelasting.

Download de belangrijkste Prinsjesdagstukken in pdf, zodat je snel de achtergrondinformatie bij de hand hebt.