Kosten persoonlijk pensioenadvies zijn belast loon
Wil een werkgever zijn werknemers goed informeren over pensioen en de kosten van een aanvullend persoonlijk pensioenadviesgesprek betalen? Dan ziet de Kennisgroep Loonheffingen van de Belastingdienst deze kosten als belast loon voor de werknemer.
Werkgevers hebben op basis van ‘goed werkgeverschap’ uit het Burgerlijk Wetboek een zorgplicht, bijvoorbeeld als het gaat om informatie verstrekken rondom pensioen. Zo moeten zij onder andere zorgen dat werknemers afweten van wijzigingen in de pensioenregeling. Hoe ver de informatieverplichting gaat, hangt af van de situatie. Over het algemeen geldt dat een werkgever de werknemers (op tijd) moet informeren over (de werking van) de pensioenregeling en de keuzemogelijkheden die werknemers hebben.
Belangrijke rol pensioenuitvoerders
Daarnaast hebben pensioenuitvoerders een belangrijke rol. Zij zijn op basis van de Pensioenwet niet alleen verplicht tot het verstrekken van informatie, maar ook specifiek tot keuzebegeleiding. Dit houdt in dat pensioenuitvoerders uitleg moeten geven over de keuzemogelijkheden binnen de pensioenregeling en de voor- en nadelen van die keuzemogelijkheden uiteen moeten zetten. Zo kunnen werknemers weloverwogen keuzes maken.
Keuzebegeleiding of een pensioen APK-gesprek
Waar precies de grens ligt bij de zorgplicht van werkgevers en de verplichte keuzebegeleiding door pensioenuitvoerders, is niet wettelijk omschreven. De Kennisgroep van de Belastingdienst gaf onlangs echter enige duiding: Een werkgever die ook aanvullende persoonlijke pensioenadviesgesprekken – ook wel pensioen APK-gesprekken – aan wil bieden en de kosten wil dragen, gaat een stap verder dan zijn wettelijke verplichting.
In een vrijwillig pensioen APK-gesprek komen niet alleen keuzemogelijkheden aan bod, maar ook de persoonlijke situatie en belangen van een werknemer, met bijbehorend pensioen- of financieel advies. Er is bij zo’n gesprek daarom sprake van meer dan keuzebegeleiding zoals bedoeld in de Pensioenwet. Ook valt een pensioen APK-gesprek evenmin onder de zorgplicht.
Voordeel voor de werknemer
Fiscaal heeft dit als gevolg dat de kosten van een persoonlijk adviesgesprek voordeel voor de werknemer zijn als de werkgever deze betaalt. Als de werkgever de kosten niet zou dekken en de werknemer toch een pensioen APK-gesprek zou willen, komen de kosten immers voor rekening van de werknemer zelf. De kosten voor een aanvullend gesprek zijn dus loon uit dienstbetrekking en zijn daarmee belast loon voor de werknemer.