Zit er nog ruimte in de jaarruimte dit jaar?
Ondernemers voor de inkomstenbelasting kunnen fiscaal voordelig geld inleggen voor het opbouwen van een pensioenvoorziening. Maar dan moet je dat als ondernemer wél doen. Daar is nog wel wat ruimte voor verbetering, blijkt uit nieuw onderzoek.
Ondernemers moeten (naast de AOW-uitkering) zelf zorgen voor een pensioenvoorziening. Eerder hadden ondernemers voor de inkomstenbelasting (IB) nog de mogelijkheid om een oudedagsreserve op te bouwen door winst in die reserve te stoppen. Maar sinds 2023 is er een streep gezet door de verdere opbouw van de oudedagsreserve.
Inleggen in een lijfrente
Dat betekent dat ondernemers tegenwoordig al snel uitkomen bij een lijfrente (artikel) voor het opbouwen van een pensioenvoorziening. Met een lijfrente zet een ondernemer nu (maandelijks) fiscaal voordelig geld opzij voor een aanvullende pensioenuitkering na pensionering. De betaalde premie voor een lijfrente is voor een IB-ondernemer onder voorwaarden aftrekbaar van de winst en dus onbelast. Als de uitkeringen van de lijfrente gaan lopen, zijn die wél belast. Maar wel vaak tegen een lager tarief aan inkomstenbelasting dan op dit moment.
Jaarruimte bepaalt maximum
Let wel: wil een lijfrentepremie aftrekbaar zijn van de winst over 2025, dan moet de premie wel dit jaar betaald zijn. Het kan dus geen kwaad om daar nog vlot werk van te maken. Daarbij komt dan wel een ander belangrijk begrip om de hoek kijken: de jaarruimte. Er is namelijk een maximum wat een ondernemer jaarlijks mag inleggen in een lijfrente. De jaarruimte is voor iedereen anders, want die hangt onder meer af van de winst. Wel is het zo dat dankzij de Wet toekomst pensioenen (WTP) de ruimte voor ondernemers is vergroot. Eén van de elementen voor de rekensom voor de jaarrruimte is de zogeheten premiegrondslag. Eerder rekende de fiscus met 13,3% van de premiegrondslag, maar door de WTP is dat opgetrokken naar 30%.
Lang niet alle jaarruimte benut
Dat biedt dus mogelijkheden, maar dat lijkt nog niet echt tussen de oren te zitten bij ondernemers, laat een onderzoek onder 1.055 zzp'ers van Knab zien. Van de zzp'ers in de enquête die jaarruimte hebben, heeft slechts 4% die volledig benut met stortingen. Nog eens 23% heeft de ruimte gedeeltelijk benut en 16% heeft het nog geen jaarruimte gebruikt, maar is dat wel van plan. Anderzijds zegt 50% dat zij geen ruimte hebben benut en dat ook niet van plan zijn. Een belangrijke reden dat zzp'ers de jaarruimte niet gebruiken is dat zij onbekend zijn met de term. Die reden noemt 23%. Ook zegt 20% dat zij geen tijd hebben om het uit te zoeken en vindt 13% het te ingewikkeld. Wel zegt ook 23% dat zij vertrouwen op ander inkomen of vermogen voor het pensioen.
Eerder actie bij concreet voordeel
Het onderzoek signaleert dat ondernemers wél eerder in actie zouden komen als concreet wordt welk fiscaal voordeel zij kunnen binnenhalen. Knab becijfert op basis van ingevulde gegevens dat de respondenten dit jaar gemiddeld zo'n € 4.800 aan fiscaal voordeel mislopen. Volgens de online bank ligt het omslagpunt wanneer het fiscale voordeel begint te tellen op een winst van ongeveer € 30.000. Onder dat bedrag betaalt een IB-ondernemer namelijk vaak nauwelijks belasting vanwege de ondernemersaftrek (toolbox) en heffingskortingen.