Forfait box 3 voor beleggingen in 2027 weer hoger

Het percentage van het fictief rendement voor beleggingen in 2027 in box 3 is 6,37%. Dit jaar is het percentage nog 6. Dit geldt voor belastingplichtigen met onder andere aandelen, obligaties, crypto's of een tweede woning in hun bezit.

Het kabinet is druk bezig om er vanaf waarschijnlijk 2028 voor te zorgen dat de belastingheffing in box 3 over het werkelijke rendement mogelijk wordt. Het wetsvootstel ligt nu bij de Tweede Kamer. Tot die tijd wordt er in box 3 nog steeds van forfaitaire rendementen uitgegaan, berekend over de waarde van het vermogen per 1 januari (peildatum) van het belastingjaar. Er kan ook gebruik worden gemaakt van de tegenbewijsregeling (artikel) als het werkelijk rendement lager is dan het forfaitair rendement. Het vermogen in box 3 is onderverdeeld in drie categorieën: banktegoeden, overige bezittingen’(zoals beleggingen) en schulden. Voor elke categorie geldt een apart forfaitair percentage.

Box 3-percentages voor aangifte IB 2025

Voor de aangifte inkomstenbelasting 2025 moet een belastingplichtige voor box 3 rekening houden met de volgende forfaitaire percentages: 

• Banktegoeden voorlopig 1,44% (2026 voorlopig:1,28%)
• Overige bezittingen 5,88% (2026: 6,00%)
• Schulden voorlopig 2,62% (2026 voorlopig 2,70%)

De definitieve percentages voor 2025 volgen binnenkort.

Er geldt een heffingsvrij vermogen van € 57.684. In 2026 is dit € 59.357. Het tarief voor box 3 is 36%.

Onlangs is het percentage voor 2027 voor overige bezittingen bekend geworden. Volgend jaar wordt er voor box 3 gerekend met 6,37% voor overige bezittingen.