Box 3-teruggaaf met of zonder belastingrente krijgen?

Veel box 3-belastingplichtigen hebben geld teruggevraagd over de afgelopen jaren via het formulier ‘Opgaaf Werkelijk Rendement’. Maar of zij dan ook belastingrente over deze teruggaaf ontvangen, hangt af van de datum van de opgelegde definitieve aanslag over het betreffende jaar. Hoe zit dit?

Belastingplichtigen die gebruik hebben gemaakt van het rechtsherstel voor box 3 en geld terugontvangen, krijgen niet altijd belastingrente vergoed over deze teruggaaf. Of zij recht hebben op belastingrente is afhankelijk van het tijdstip waarop zij het formulier ‘Opgaaf Werkelijk Rendement’ (OWR) hebben ingediend en de uitreikingsdatum van de definitieve aanslag inkomstenbelasting (IB) van het betreffende jaar.

Definitieve aanslagen al voor indienen OWR-formulier uitgereikt

Het OWR-formulier werd namelijk pas in juli 2025 beschikbaar gesteld, terwijl de Belastingdienst op basis van de wettelijke termijnen al definitieve aanslagen IB moest opleggen voor de jaren 2021 en 2022. Daardoor hebben veel belastingplichtigen het formulier pas ná ontvangst van hun definitieve aanslag IB ingediend en hebben ze daarmee geen recht op belastingrente, ook al bleek achteraf dat ze te veel hadden betaald. Het kabinet vindt dit echter geen reden om de regels aan te passen. Als dit wel zou worden gedaan gaat dit volgens de staatssecretaris van Financiën € 175 miljoen extra kosten.

Controleren wanneer definitieve aanslag is ontvangen

Een box 3-betaler die via het OWR-formulier om rechtsherstel heeft gevraagd voor 2021 of 2022 moet dus controleren wanneer hij de definitieve aanslag over die jaren heeft ontvangen. Heeft diegene het formulier voor ontvangst van de definitieve aanslag IB verstuurd, dan heeft hij wel recht op belastingrente. Diende de box 3-betaler het daarna in – wat voor de meeste mensen het geval is – dan komt de te veel betaalde belasting wel retour, maar wordt er geen belastingrente vergoed.