Weinig kennis over herstelwetgeving box 3

Uit onderzoek blijkt dat er bij belastingplichtigen die met de box 3-heffing te maken hebben beperkte kennis aanwezig is over de herstelwetgeving die hen geld kan opleveren. Zo denken velen dat het verplicht is om het werkelijk rendement door te geven, maar dat is dus niet zo.

In opdracht van de Belastingdienst is er een onderzoek uitgevoerd naar de kennis, houding, gedragsintenties en informatiebehoeften van belastingplichtigen over de herstelwetgeving voor box 3 van de inkomstenbelasting. Hieruit blijkt dat, ondanks de informatiebrief van de fiscus in oktober 2024 over de Herstelwet (Wet tegenbewijsregeling box 3) en het proces hieromheen, de kennis over het herstel in box 3 beperkt is. Wel blijkt dat 53% van de box 3-betalers weet van de rechtspraak van de Hoge Raad (eerder was dit nog maar 45%).

Gevolgen voor eigen situatie onduidelijk

Na ontvangst van de informatiebrief weten veel belastingplichtigen nog steeds niet goed wat de gevolgen van het arrest van de Hoge Raad voor hun eigen situatie zijn en gaan zij nog altijd uit van onjuiste aannames. Zo gaan zij er bijvoorbeeld ten onrechte vanuit dat het verplicht is het werkelijke rendement door te geven. Ze menen ook vaak dat ze in actie moeten komen als het werkelijke rendement hoger is dan het fictieve rendement en dat de Belastingdienst de meeste gegevens over het werkelijke rendement al in handen heeft. Dit is dus allemaal niet zo! Ook over de eventuele aftrekbare kosten bestaat veel verwarring.

Vertrouwen in fiscus toegenomen

Uit het onderzoek blijkt wel dat het vertrouwen in de correcte uitvoering van de Herstelwet door de Belastingdienst is toegenomen. Bijna 4 op de 10 belastingplichtigen hebben veel of zeer veel vertrouwen dat de Belastingdienst een eventuele belastingteruggaaf correct zal afhandelen. Ook de wijze van communicatie kan op een plusje rekenen. Dit hangt waarschijnlijk samen met de verzonden informatiebrief.

Bezwaarmakers beter op de hoogte van Herstelwet

Belastingplichtigen die bezwaar hebben ingediend zijn beter op de hoogte van de Herstelwet en de rechtspraak van de Hoge Raad. Belastingplichtigen met uitsluitend spaargeld blijken over een lager kennisniveau te bezitten dan box 3-betalers met bijvoorbeeld beleggingen.