Prinsjesdag stelt paal en perk aan startersaftrek

Startende ondernemers hebben recht op de startersaftrek als ze aan bepaalde voorwaarden voldoen. Uit het Belastingplan 2027 dat op Prinsjesdag werd gepresenteerd, blijkt dat het kabinet de startersaftrek wil afschaffen in 2028. De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid wordt per 2029 afgeschaft.

Starters en ondernemers die nog recht hebben op één of meer jaren startersaftrek (in 2026 bedraagt die € 2.123) verliezen door de verlaging en afschaffing van de aftrek (heel veel) van hun fiscale voordeel. Uit het Belastingplan 2027 blijkt dat het kabinet de startersaftrek per 2028 helemaal wil afschaffen. Maar eerst wordt deze per 1 januari 2027 verlaagd van € 2.123 naar € 10.

Voorwaarden om voor de startersaftrek in aanmerking te komen

Om voor startersaftrek in aanmerking te komen, moet iemand aan de volgende voorwaarden voldoen:

• De startende ondernemer moet recht hebben op de zelfstandigenaftrek in de IB. Voor zelfstandigenaftrek komt een IB-ondernemer in aanmerking als hij aan het urencriterium (checklist) voldoet. Dat wil zeggen dat diegene minstens 1.225 uur per jaar aan de onderneming besteedt.
• In de 5 jaar voorafgaand aan het belastingjaar in kwestie mag de ondernemer niet meer dan 2 keer gebruik hebben gemaakt van de zelfstandigenaftrek (in totaal mag de ondernemer dus maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar dat hij ondernemer is gebruikmaken van dit fiscale voordeel).
• In de 5 jaar voorafgaand aan het belastingjaar waar het om gaat moet de ondernemer ten minste een jaar geen eigen onderneming hebben gehad.
• Er was in het kalenderjaar of in een van de 5 voorafgaande jaren geen sprake van een geruisloze terugkeer uit een bv naar een eenmanszaak (verdiepingsartikel).

Startersaftrek: verhoging van de zelfstandigenaftrek

De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek. Het kan zijn dat de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek bij elkaar hoger zijn dan de winst. Dan is er dus sprake van een verlies. Dit verlies is te verrekenen met andere inkomsten uit werk en woning (box 1). Als jde ondernemer dat jaar geen andere inkomsten heeft, kan diegene het verlies verrekenen in latere of eerdere jaren.

Starter met arbeidsongeschiktheidsuitkering

Als een startende ondernemer met een arbeidsongeschiktheidsuitkering een onderneming is begonnen, heeft deze nu nog recht op de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid, als diegene aan de volgende voorwaarden voldoet:

• Diegene is in het betreffende jaar ondernemer.
• Diegene was in een of meer van de 5 voorgaande kalenderjaren geen ondernemer.
• Diegene heeft recht op een arbeidsongeschiktheidsuitkering.
• Diegene voldoet niet aan het urencriterium, maar wel aan het verlaagde urencriterium van 800 uur.

Voor het eerste, tweede en derde jaar is de aftrek € 12.000, € 8.000 en € 4.000. De aftrek kan niet hoger zijn dan de winst. Uit het Belastingplan 2027 blijkt dat het kabinet de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid in 2029 wil afschaffen.

Download de belangrijkste Prinsjesdagstukken in pdf, zodat je snel de achtergrondinformatie bij de hand hebt.