Aandelen start-ups en scale-ups per 2027 lager belast
Eerder dit jaar liep er een internetconsultatie over het conceptvoorstel van de Wet fiscale stimulering startups en scale-ups. Het kabinet stelde daarin voor om voordelen uit aandelenopties voor werknemers van start-ups en scale-ups lager te belasten. Het wetsvoorstel is nu ook opgenomen in het pakket Belastingplan 2027.
Voor start-ups of scale-ups die mogelijk nog niet het geld hebben om een concurrerend salaris te bieden, kan het aantrekkelijk zijn om werknemers gedeeltelijk te belonen in aandelenopties. Een werknemer krijgt dan een optierecht op een aandeel als beloning. Zo deelt hij mee in de groei van de onderneming.
Voordeel niet volledig tot loon rekenen
Het wetsvoorstel regelt een aantal zaken voor start-ups en scale-ups rond deze manier van belonen. Zo wordt het voordeel dat een werknemer uit aandelen(opties) haalt maar voor 65% tot het loon van de werknemer gerekend. Hierdoor ontstaat een lager belastingtarief van ongeveer 32%, dat vergelijkbaar is met het tarief dat aandeelhouders in box 2 van de inkomstenbelasting betalen over hun aanmerkelijk belang. De werknemer hoeft dus minder belasting te betalen en houdt netto meer over.
Verlegging van het heffingsmoment
Ook stelt het kabinet in het wetsvoorstel een nieuwe definitie van start-ups en scale-ups voor, en wordt het moment waarop de werkgever de aandelen in de loonheffingen moet betrekken (artikel) en er belasting verschuldigd is verlegd. Momenteel vindt belastingheffing plaats bij het verhandelbaar worden van de uit opties verkregen aandelen, maar het kabinet wil dit moment verleggen naar de daadwerkelijke verkoop van de aandelen. Zo krijgen werknemers meer financiële ruimte.
Het kabinet stelde eerder voor om de Wet fiscale stimulering startups en scale-ups per 1 januari 2027 in te laten gaan. Met opname van de wet in het Belastingplan 2027 is inwerkingtreding een stap dichterbij.
Download de belangrijkste Prinsjesdagstukken in pdf, zodat je snel de achtergrondinformatie bij de hand hebt.