Overeenkomst Duitsland over thuiswerkende grensarbeider

Nederland en Duitsland zijn van plan het belastingverdrag voor grensarbeiders te wijzigen, zodat deze mensen jaarlijks maximaal 34 dagen thuis kunnen werken zonder dat zij belasting hoeven te betalen in beide landen. Dat hebben de landen onlangs afgesproken.

Mensen die bij de grens tussen Nederland en Duitsland wonen, werken mogelijk in het ene land als buitenlandse werknemer, terwijl ze wonen in het andere. Als deze grensarbeiders vervolgens in een ander land werken dan waar de werkgever is gevestigd – zoals bij thuiswerken het geval is – kunnen zowel Nederland als Duitsland heffingsrechten hebben. De werknemer moet dan bijvoorbeeld belasting betalen in het land van wonen voor het deel dat wordt thuisgewerkt en in het land van de werkgever voor het overige inkomen.

Heffingsrecht in land van de werkgever

Het belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland voorkomt dat grensarbeiders in beide landen belasting betalen over hetzelfde inkomen: de werkgever houdt in het werkland loonbelasting in. Door de voorgestelde wijziging van het verdrag kunnen grensarbeiders echter jaarlijks maximaal 34 dagen thuiswerken, waarbij het heffingsrecht bij het land van de werkgever blijft en niet direct naar het woonland verschuift.
Belastingheffing in één land in plaats van twee zorgt onder andere voor meer duidelijkheid over het uiteindelijke netto-inkomen van een grenswerker. Ook vermindert het administratieve lasten, omdat een grensarbeider bijvoorbeeld niet meer te maken heeft met ingewikkelde berekeningen voor belastingaangiften in beide landen.

Meer dan 34 dagen thuiswerken

Voordat de wijziging van het belastingverdrag definitief is, moet het eerst nog worden voorgelegd aan de Raad van State en de Tweede en Eerste Kamer. Ook het Duitse parlement moet akkoord gaan.
Het is bovendien pas een eerste stap in het verbeteren van thuiswerken voor grensarbeiders, want niet alle grensarbeiders hebben meteen profijt van de regeling. Denk bijvoorbeeld aan mensen die een werkgever in Duitsland hebben, maar structureel enkele dagen per week thuiswerken in Nederland. Om de situatie ook voor deze mensen te verbeteren, willen de twee landen op termijn doorpraten over een thuiswerkregeling voor meer dan 34 werkdagen per kalenderjaar.

Update 1 mei 2025: De nieuwe tekst van het verdrag tussen Nederland en Duitsland is gepbuliceerd. Daarin staat ook dat er sprake is van een thuiswerkdag als er minstens 30 minuten wordt thuisgewerkt.