Aandachtspunten controle IB

De Belastingdienst kan bij je langskomen om de boeken van je IB-onderneming te controleren. Om je daarop voor te bereiden is het wel handig om een lijst te hebben met punten waar de fiscus vaak op let bij een controle. Dan kun je wellicht nog voor het bezoek wat aanvullen of aanpassen zodat een navordering van de Belastingdienst misschien achterwege kan blijven.

De Belastingdienst zal zeker kijken naar wat je privé hebt uitgegeven. Dit doet hij via een vermogensvergelijking. Is het bedrag dat hieruit komt ongeloofwaardig, dan zal dit een basis vormen voor een nader onderzoek. Een laag privébestedingspatroon kan duiden op zwart geld, of buitenlandse bankrekeningen enz. Ook het niet regelmatig opnemen van bedragen voor privé kan duiden op zwart inkomen.

Is brutowinstmarge niet te laag?

Als je brutowinstmarge laag is, kan dit soms duiden op verdwenen omzet of zwarte omzet. De Belastingdienst heeft de beschikking over gemiddelde cijfers. Neemt hij die als norm en bij jou wijkt deze (flink) af zonder goede reden dan kan de controleur een correctie opleggen of de administratie verwerpen.

Heb je contante stortingen gedaan?

Als je contant geld op je bankrekening hebt gestort, moet je hiervoor een goede verklaring hebben. Dit geld kan namelijk voortkomen uit ontvangsten die je had moeten opgeven, zoals zwarte omzet.

Zijn privéfacturen niet per ongeluk als zakelijk geboekt?

Zijn privéfacturen niet (per ongeluk) als zakelijke kosten meegenomen? Denk bijvoorbeeld aan een etentje met je gezin dat zeker niet zakelijk is of bonnetjes van de supermarkt die niet de kosten van bijvoorbeeld de lunch voor je werknemers maar die van jouw gezinsavondeten bevatten. Zakelijke kosten zijn kosten die binnen redelijke grenzen nodig zijn voor de uitoefening van je onderneming en de kosten die rechtstreeks op je onderneming betrekking hebben.

Is je administratie volledig in geval van een derdenonderzoek?

De Belastingdienst kan bij derden informatie hebben verkregen over jouw onderneming. Dit kan bijvoorbeeld een factuur of overeenkomst zijn. Deze moet dan natuurlijk ook in jouw administratie aanwezig zijn. Zorg dus voor een volledige administratie!

Zijn de kosten terecht met of zonder BTW verwerkt?

Als je uitgaven doet voor je onderneming, brengt de leverancier je vaak BTW in rekening. Vaak kun je deze BTW terugvragen via de BTW-aangifte. Als dit zo is trek je bij de winstberekening de kosten af exclusief BTW. Maar als je de BTW niet kunt aftrekken mag je bij de winstberekening de kosten aftrekken inclusief BTW.

Is het overtollig kasgeld nodig?

Is het hoge bedrag aan kasgeld nodig voor bijvoorbeeld nieuwe investeringen of andere uitgaven of moet het als overtollig worden beschouwd en dus als box 3-vermogen worden aangemerkt?

Klopt de BTW op de balans?

Je bent wettelijk verplicht om een suppletieaangifte BTW in te dienen zodra je constateert dat je te weinig of te veel BTW hebt afgedragen (of teruggevraagd). Deze post staat op je balans. En de fiscus zal dus nagaan of je deze suppletieaangifte hebt ingediend.

Heb je de bijtelling wegens privégebruik verwerkt?

Rijd je privé in de auto van je onderneming? Dan moet je in de meeste gevallen een bijtelling privégebruik auto in je aangifte IB opnemen. Ook voor het privégebruik van goederen en/of diensten van de onderneming moet je een bijtelling opnemen.

voldoe je aan het urencriterium?

Je komt in aanmerking voor de ondernemersaftrek zoals de zelfstandigenaftrek als je aan het urencriterium van 1.225 uur voldoet. Zorg daarom voor een goede onderbouwing van dit aantal uren.

Vrij om te beslissen

Je mag als IB-ondernemer zelf bepalen welke kosten je voor de onderneming maakt en hoeveel. De Belastingdienst bemoeit zich daar normaal gesproken niet mee. Alleen als jouw kosten vergeleken met de zakelijke belangen erg hoog zijn, kan de fiscus ingrijpen; dan zal hij toetsen of er tussen die twee nog wel een redelijke verhouding bestaat.