1. Inleiding vastgoed

Dit hoofdstuk is eerder verschenen in Themadossier Fiscaal Rendement

Publicatiedatum: april 2021

Een bedrijfspand is voor veel ondernemingen onmisbaar. U heeft bijvoorbeeld een pand nodig om producten te maken, artikelen te verkopen of werkzaamheden te verrichten. Bij vastgoed wil de Belastingdienst ook een graantje meepikken. U kunt dus te maken krijgen met de inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, BTW, overdrachtsbelasting of schenk- en erfbelasting. Kennis van deze fiscale regels kan dus geen kwaad.

fiscale regels

Ondanks dat werknemers na de coronacrisis meer thuis zullen werken, blijven ondernemingen een bedrijfspand nodig hebben. De kans is wel aanwezig dat het aantal vierkante meters zal dalen, omdat niet iedereen meer naar kantoor gaat. De fiscale regels voor onroerende zaken blijven echter gewoon bestaan. U zult dus rekening moeten houden met deze fiscale regels als u een bedrijfspand koopt of huurt.

1.1 Juridische aspecten

In het Burgerlijk Wetboek (BW) zijn de juridische regels opgenomen die van belang zijn voor onroerende zaken. In boek 3 van het BW is dit begrip verder uitgewerkt. Bij zaken gaat het volgens artikel 2 van boek 3 BW om de voor menselijke beheersing vatbare stoffelijke objecten. Deze zaken kunnen opgedeeld worden in onroerende en roerende zaken...

1.2 Inkomstenbelasting

Heeft u een eenmanszaak, bent u vennoot in een vennootschap onder firma of bent u maat in een maatschap dan valt u in box 1 van de inkomstenbelasting. Vermogensetikettering is belangrijk voor u als IB-ondernemer. U heeft immers geen afgescheiden vermogen zoals bij een bv. De etikettering van bijvoorbeeld uw bedrijfspand en woning heeft fiscale...

1.3 Tbs-regeling

De terbeschikkingstellingsregeling (tbs-regeling) is een bijzondere regeling in de inkomstenbelasting. Deze regeling is nodig om arbitrage tussen box 1 en box 3 van de inkomstenbelasting tegen te gaan. Zonder deze regeling is het bijvoorbeeld voor uw bv mogelijk om de kosten van het gebruik (bijvoorbeeld de huur van een ter beschikking gesteld...

1.4 Vennootschapsbelasting

Rechtspersonen (zoals een nv, bv, stichting en vereniging) die in Nederland zijn gevestigd, vallen onder de vennootschapsbelasting (VPB). Deze rechtspersonen hebben een afgescheiden vermogen en hebben daardoor niet te maken met de vermogensetikettering. Net als in de inkomstenbelasting kunt u in de VPB bij aanschaf van een bedrijfspand ook...

1.5 Vastgoed en BTW

Bij de koop/verkoop of huur/verhuur van een bedrijfspand krijgt u ook zeker met de BTW te maken. Moet u in dat geval BTW betalen of geldt er een vrijstelling? Hoe zit het met een bouwterrein? Daarnaast is het belangrijk om te weten hoe het zit met de BTW-herziening. Na aankoop van een bedrijfspand blijft de Belastingdienst het pand namelijk nog...

1.6 Overdrachtsbelasting

In de wet staat omschreven dat onder de naam overdrachtsbelasting een belasting wordt geheven ter zake van de verkrijging van in Nederland gelegen onroerende zaken of van rechten waaraan deze zijn onderworpen. Bij de koop en verkoop van een bedrijfspand speelt deze overdrachtsbelasting dus een rol. Het is de verkrijger van de onroerende zaak die...

1.7 Schenk- en erfbelasting

Ook bij het schenken of erven van een bedrijfspand krijgt u te maken met de heffing van belasting. De regels hiervoor zijn vastgelegd in de Successiewet. In hoofdstuk 8 komen kort de algemene regels van de schenk- en erfbelasting aan de orde. Daarnaast gaat dit hoofdstuk verder in op verschillende fictieve verkrijgingen en de waardering van...

1.8 Onroerendezaakbelasting

De waardering van een onroerende zaak speelt bij verschillende wetten een belangrijke rol. Er wordt daarbij dan vaak verwezen naar de Wet waardering onroerende zaken (Wet WOZ). De gemeente waardeert een onroerende zaak ieder jaar opnieuw. Welke aspecten neemt de gemeente dan allemaal bij deze taxatie mee? Hoofdstuk 9 gaat verder in op de...

U bent hier