3. Inkomstenbelasting

Dit hoofdstuk is eerder verschenen in Themadossier Fiscaal Rendement

Publicatiedatum: april 2021

Als ondernemer voor de inkomstenbelasting (IB) krijgt u waarschijnlijk ook te maken met de regelgeving rond vastgoed. De meeste ondernemers oefenen immers hun bedrijf uit vanuit een bedrijfsruimte. Zo moet u bepalen of uw pand deel uitmaakt van uw zogenoemde verplichte ondernemingsvermogen of privévermogen en welk prijskaartje daaraan hangt. Maar ook als u uw pand huurt of verhuurt, speelt de IB een rol.

fiscaal

eigendom

U kunt bijvoorbeeld een winkelpand, werkplaats of kantoor gebruiken voor het uitoefenen van uw bedrijf of beroep. Fiscaal maakt het daarbij uit of het om een huurpand gaat of dat u het pand in eigendom heeft. Heeft u een huurpand, dan mag u alle kosten die u voor het bedrijfspand maakt in aftrek brengen. Dit hoofdstuk gaat over het pand in eigendom. Wat zijn de fiscale gevolgen van een pand in eigendom?

3.1 Vermogensetikettering

Als IB-ondernemer heeft u te maken met privévermogen en ondernemingsvermogen. Aan u de taak om vermogensbestanddelen (en dus ook het bedrijfspand) toe te delen aan het privévermogen of ondernemingsvermogen. Daarbij zijn drie keuzes mogelijk: verplicht ondernemingsvermogen (bijvoorbeeld een bedrijfspand of landbouwgrond): 90% of meer zakelijk;...

3.2 Werkruimte aan huis

Als u een werkruimte aan huis heeft, kunt u de kosten van deze werkruimte aan huis onder voorwaarden in aftrek brengen. Belangrijk is dat de werkruimte een zelfstandige ruimte (de zelfstandigheidseis) is. 3.2.1 Zelfstandige werkruimte De ruimte is een zelfstandige ruimte als er een eigen ingang of opgang is, de ruimte eigen sanitaire voorzieningen...

3.3 Waardering en afschrijving bedrijfspand

De waardering van vastgoed heeft grote invloed op de jaarrekening van uw onderneming. Een onroerende zaak op de balans van uw onderneming zult u in de regel moeten waarderen op de historische kostprijs. Dit is de oorspronkelijke aankoopprijs van het bedrijfsmiddel, ofwel de aanschaffingskosten of de voortbrengingskosten. Daarnaast speelt de...

3.4 Investeringsaftrek

De investeringsaftrek is een fiscale aftrekpost op de jaarwinst en is bedoeld om investeringen in bedrijfsmiddelen te stimuleren. Er zijn drie vormen: kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA); milieu-investeringsaftrek (MIA) en willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil); energie-investeringsaftrek (EIA). De investeringsaftrek geldt...

3.5 Herinvesteringsreserve

De herinvesteringsreserve (HIR) is een betrekkelijk eenvoudig fiscaal instrument. Als u winst maakt op de verkoop van een bedrijfsmiddel en u van plan bent deze winst te gebruiken om binnen drie jaar opnieuw te investeren in een ander bedrijfsmiddel, hoeft u niet direct met de fiscus af te rekenen over deze winst. Voor de winst die u behaalt met...

3.6 Resultaat overige werkzaamheden

Inkomsten die u niet kunt aanmerken als winst uit onderneming of als loon uit een dienstbetrekking vallen onder het zogenoemde ‘resultaat uit overige werkzaamheden’ dat is belast in box 1. In fiscale zin wordt onder overige werkzaamheden verstaan ‘het verrichten van enige vorm van arbeid in het economisch verkeer, die is gericht op het behalen van...

U bent hier