11. Bijzondere situaties

Dit hoofdstuk is eerder verschenen in Themadossier Salaris Rendement

Publicatiedatum: augustus 2017

Voor sommige beroepen gelden soms net iets andere regels rond de belastingheffing en de sociale zekerheid dan in de voorgaande hoofdstukken besproken. Zorg daarom dat u extra oplet als u met deze groepen te maken krijgt. Bij twijfel rond de betreffende doelgroepen, of sowieso als u twijfelt over de afhandeling van een grensoverschrijdende situatie, kunt u het beste de Belastingdienst of SVB benaderen.

aandachtspunten

In dit hoofdstuk worden kort enkele extra aandachtspunten behandeld bij grensoverschrijdende situaties met artiesten en beroepssporters, bestuurders en commissarissen, werknemers in het internationaal transport en vliegverkeer, studenten, werknemers die door of namens de Nederlandse staat worden uitgezonden, uitkerings- en pensioengerechtigden en vrijwillig verzekerden.

Als laatste komt de bijzondere situatie van een salary split aan bod.

11.1 Artiesten en beroepssporters

Artiesten en beroepssporters betalen belasting in het werkland, ongeacht of zij werknemer, ondernemer of zelfstandige zonder personeel (zzp’er) zijn. Rond de sociale zekerheid gelden bijzondere regels. Artiesten en beroepssporters (en musici) die niet in een verordeningsland wonen en slechts korte tijd in Nederland werken, zijn hier niet sociaal...

11.2 Bestuurders en commissarissen

Wat de loonbelasting betreft voor de bestuurder of commissaris van uw onderneming die in het buitenland woont, geldt dat u die regulier op zijn loon moet inhouden. Dit geldt ook als de bestuurder of commissaris in het buitenland werkt. Bij een commissaris geldt die inhoudingsplicht overigens alleen als u gezamenlijk heeft gekozen voor opting-in,...

11.3 Internationaal transport en vliegverkeer

Er gelden aparte regels rond de loonbelasting voor werknemers in het internationale verkeer aan boord van schepen of luchtvaartuigen en voor binnenvaartschippers. De Belastingdienst kan u hiermee verder helpen. Verordening Voor wat betreft de sociale zekerheid rond werknemers in het internationale transport en vliegverkeer maakt het uit welke...

11.4 Studenten

U moet in principe gewoon loonbelasting inhouden op het loon dat buitenlandse studenten bij uw onderneming in Nederland verdienen. In de volgende twee situaties heeft u die inhoudingsplicht echter niet: Er wordt aan de volgende vier voorwaarden voldaan: De student verblijft hooguit zes maanden in Nederland. Hij loopt stage voor zijn studie of...

11.5 Uitkerings- en pensioengerechtigden

Ook al moet u in principe loonbelasting inhouden op loon uit vroegere dienstbetrekking, dat is niet nodig bij een Nederlandse (pensioen)uitkering van iemand die in het buitenland woont. Dit geldt echter alleen als er tussen Nederland en het woonland van de uitkeringsgerechtigde een belastingverdrag geldt dat de belastingheffing aan het woonland...

11.6 Uitgezonden door of namens Nederland

Gaat het om door of namens de Nederlandse staat uitgezonden werknemers, dan hangt het wat betreft de inhoudingsplicht voor de loonbelasting af of er een belastingverdrag met dat land bestaat. In een verdragssituatie moet u aan de hand van het belastingverdrag bepalen of u loonbelasting moet inhouden op het loon dat de uitgezonden werknemers in het...

11.7 Vrijwillig verzekerden

Voor werknemers die in Nederland wonen en in het buitenland gaan werken, kan het zijn dat hun socialeverzekeringsplicht afloopt. Deze werknemers hebben echter de mogelijkheid om zich vrijwillig te verzekeren voor de volksverzekeringen en werknemersverzekeringen. Specifiek is dit alleen mogelijk voor de volksverzekeringen AOW en ANW en voor de...

11.8 Salary split

Als een werknemer in verschillende landen werkt, kan het aantrekkelijk zijn om bewust een zogenoemde salary split toe te passen (die soms al vanzelf ontstaat door de betreffende situatie). Een salary split houdt in dat het salaris van de werknemer wordt gesplitst en toegekend aan de verschillende landen en ook daar wordt belast, waardoor vaak een...

U bent hier