U bent hier

Onderneming & Fiscus
…
Aftrekbare kosten voor de IB-ondernemer4. Administratieplicht
Voor Onderneming & Fiscus

4. Administratieplicht

Dit hoofdstuk is eerder verschenen in Themadossier Fiscaal Rendement
Publicatiedatum: oktober 2022

Om de kosten ook daadwerkelijk als zakelijke uitgaven te mogen aftrekken van de winst, moet u aan diverse administratieverplichtingen voldoen. Welke verplichtingen dat precies zijn, is afhankelijk van welk stelsel u hanteert: het factuurstelsel of kasstelsel. En dat bepaalt u in principe niet zelf.

administratie inrichten

verplicht

Het factuurstelsel of kasstelsel is een manier waarop u uw administratie inricht (zie paragraaf 4.3). De meeste ondernemers passen het factuurstelsel toe, maar voor een kleine groep ondernemers is het mogelijk of zelfs verplicht om het kasstelsel toe te passen. Het is niet toegestaan om de twee stelsels door elkaar te gebruiken.

4.1 Factuurstelsel

Het factuurstelsel is de standaard. Dit betekent dat u altijd een factuur uitreikt en dat deze factuur ook voldoet aan de factuurvereisten. Dit moet plaatsvinden vóór de vijftiende dag na de maand waarin de levering of de dienst is verricht. De factuurdatum is leidend voor het moment waarop de kosten aftrekbaar zijn. Reikt u geen factuur uit of...

4.2 Kasstelsel

Het kasstelsel is een uitzondering op het factuurstelsel. Bij toepassing van het kasstelsel berekent u de BTW aan de hand van de kas- en bankadministratie. U berekent de BTW over de inkomsten die daadwerkelijk ontvangen zijn op de bankrekening of in kas in het aangiftetijdvak. De factuurdatum is dus niet van belang. Bij het kasstelsel is de datum...

4.3 Algemene administratieve verplichtingen

Als ondernemer bent u wettelijk verplicht om een goede administratie bij te houden. U bent vrij om te beslissen hoe u dat precies doet. Wat zegt de wet? De wetgeving schrijft niet voor dat u uw administratie op papier doet of elektronisch bijhoudt. U kunt dus besluiten om de administratie elektronisch te bewaren (of in de cloud) zolang deze...

4.4 Fiscale bewaarplicht

De administratieve gegevens moet u een aantal jaren bewaren, ook nadat de aanslag al definitief is opgelegd en onherroepelijk vaststaat. De administratie moet namelijk nog beschikbaar zijn als de fiscus bijvoorbeeld een boekenonderzoek wil uitvoeren. De belangrijkste bewaartermijn is zeven jaar voor uw administratie. Voor een digitale...