1. Gevolgen van niet betalen

Dit hoofdstuk is eerder verschenen in Themadossier FA Rendement

Publicatiedatum: april 2020

Belastingen zijn net zo onvermijdelijk als het weer: soms regent het, soms schijnt de zon. Blijkt uit de belastingaangifte of -aanslag dat uw onderneming belasting verschuldigd is? Dan kunt u deze beter op tijd aan de Belastingdienst betalen. Betaalt u niet of te laat, dan betaalt u altijd meer. En dat wilt u natuurlijk niet.

Invorderingswet

beslaglegging

De Belastingdienst heeft verschillende middelen om belasting te innen. Deze zijn netjes vastgelegd in de Invorderingswet 1990. Uiteindelijk is het belangrijk dat u zo snel mogelijk betaalt. Elke stap in het invorderingsproces brengt namelijk extra kosten met zich mee. U betaalt dan ook invorderingsrente en boetes. Daarnaast kan de Belastingdienst ook beslag leggen op eigendommen en banktegoeden van uw onderneming of zelfs de bezittingen verkopen.

In dit hoofdstuk krijgt u een kort overzicht van wat er allemaal bij de invordering van belasting komt kijken. Verdere uitwerking volgt in de hoofdstukken daarna.

1.1 Heffing en invordering

U bent niet vrij om te bepalen wanneer en hoeveel belasting u gaat betalen. Elke belasting kent haar eigen regels, zodat de Belastingdienst precies kan bepalen hoeveel u moet betalen. Daarna is het voor de fiscus de kunst om het geld ook echt binnen te krijgen. Het formele belastingrecht geeft de fiscus gereedschappen om de heffing en invordering...

1.2 Termijnen en sancties

Aan de invordering van belasting zijn termijnen gebonden. U moet de belasting binnen die termijn betalen. Houdt u zich niet aan die termijnen, dan is dat een verzuim. Zo’n verzuim kan de Belastingdienst bestraffen met een boete. Zorg er dus voor dat de juiste termijnen in uw agenda staan. Hoofdstuk 3 zet deze termijnen voor u op een rijtje en...

1.3 Van uitstel tot afstel

Het is goed mogelijk dat het eventjes iets minder gaat met uw onderneming. Helaas heeft niet iedereen een financiële buffer achter de hand voor mindere tijden. Grote kans dat zoiets ook gevolgen heeft voor uw betaalgedrag. Toch moet u in die gevallen gewoon belasting betalen. U kunt de fiscus om uitstel van betaling of zelfs kwijtschelding van...

1.4 Aansprakelijkheid

Voor de betaling van de belasting klopt de Belastingdienst in principe aan bij de belastingschuldige. Toch is uw onderneming als derde, inlener of aannemer niet altijd veilig. De Belastingdienst kan zowel uw onderneming als de bestuur der(s) namelijk aansprakelijk stellen voor de niet-betaalde belasting. Het is dan aan u om het geld maar weer...

1.5 Belasting- en invorderingsrente

In principe levert geld bij de bank u een vergoeding op in de vorm van rente. Op dit moment is de rente maar minimaal of zelfs al nul. Toch houdt de Belastingdienst nog steeds rekening met deze gemiste rente. Betaalt u de belasting te laat, dan heeft de fiscus het geld pas later en mist daardoor rente. Soms is de fiscus zelf ook erg laat met...

1.6 Voorrecht van de fiscus

Bij het innen van belastingschulden heeft de Belastingdienst een streepje voor. Zijn er meerdere schuldeisers, dan hoeft de Belastingdienst niet achteraan aan te sluiten. De fiscus is net als UWV een preferente schuldeiser en komt in veel gevallen voor de andere schuldeisers. Hoe dat precies werkt, leest u in hoofdstuk 7.

1.7 Invorderingsmaatregelen

Het innen van belastingen is geen eenvoudige klus. De wetgever heeft daarom verschillende wapens aan de Belastingdienst gegeven om betaling van belasting af te kunnen dwingen. Dit begint met een herinnering en kan in het ergste geval uitlopen op een openbare verkoop van de bezittingen van uw ondernemingen. U moet natuurlijk voorkomen dat deze...

1.8 Corrigeren van fouten

Na het betalen van de belasting staat de belastingaanslag of de afdracht op aangifte nog niet onherroepelijk vast. Er bestaat namelijk nog de mogelijkheid om de eerdere aanslag of aangifte te corrigeren. De Belastingdienst doet dat door middel van een naheffing of navordering. U kunt zelf ook een verbetering doorgeven en soms bent u dat zelfs...

1.9 Afrekenen bij emigratie

Door emigratie of verhuizing van de onderneming naar een ander land eindigt de belastingplicht in Nederland. Dit betekent dat u voor uw onderneming geen aangifte meer hoeft te doen in Nederland. Op deze manier ziet de inspecteur zijn belastingclaim verloren gaan. De wetgever heeft daar een stokje voor gestoken met de conserverende aanslag. In...

1.10 Debiteurenbeleid

Niets is zo vervelend voor ondernemingen en financiële administrateurs als debiteuren die maar niet over de brug komen met hun betaling. Veel ondernemingen kampen om die reden zelfs met financiële problemen. Soms zijn ze daardoor niet meer in staat om de verschuldigde belasting (op tijd) te betalen. Een goed debiteurenbeheer is daarom erg...

U bent hier