U bent hier

Onderneming & Fiscus
…
Het nieuwe pensioenstelsel10. Eerder opnemen van ­pensioen
Voor Onderneming & Fiscus

10. Eerder opnemen van ­pensioen

Dit hoofdstuk is eerder verschenen in Themadossier Salaris Rendement
Publicatiedatum: september 2023

Sinds 1 juli 2023 is nog een belangrijke wijziging een feit: het eerder kunnen opnemen van pensioen zónder dat deze vervroegde opname gelijk een beslissing voor het leven is. Het is belangrijk dat uw organisatie en de werknemers hiervan op de hoogte zijn. Misschien heeft uw organisatie te maken met een werknemer die graag eerder wil stoppen met werken en zijn pensioen wil opnemen, maar vóór 1 juli tegen te veel beperkingen aanliep. Sinds 1 juli is dit eenvoudiger geworden!

omkeerregel

Pensioen is bedoeld als inkomensvervanging op het moment dat een werknemer zijn pensioen vanwege ouderdom laat uitkeren. De fiscale facilitering van pensioen in de vorm van de omkeerregel (premie aftrekbaar, aanspraak onbelast en uitkering belast) is op deze gedachte gestoeld. Zonder fiscale facilitering zouden de pensioenaanspraken van werknemers direct en volledig in één keer belast worden, dus nog vóórdat het pensioen tot uitkering komt.

Het eerder opnemen van pensioen resulteert in een lagere pensioenuitkering. De pensioenpot wordt dan namelijk over een ruimere periode ‘uitgesmeerd’.

10.1 Gepensioneerde herintreders

Bij de gedachte van pensioen als inkomensvervanging past volgens de fiscus niet dat werknemers besluiten hun pensioen vervroegd te gaan opnemen en vervolgens toch nog blijven of weer gaan werken. Vandaar dat de fiscus voorschreef dat, op het moment dat een werknemer besluit zijn pensioen op te nemen, de werknemer definitief moet stoppen met werken...

10.2 Inzicht in het pensioen

Eveneens sinds 1 juli 2023 zijn pensioenuitvoerders verplicht een keuzeomgeving voor zijn deelnemers in te richten. Deelnemers moeten aan de hand van deze keuzeomgeving begeleid worden door de uitvoerder in de te maken pensioenkeuzes. Zo zal de keuzeomgeving bijvoorbeeld inzicht moeten verschaffen in de financiële effecten van het eventueel eerder...