U bent hier

Onderneming & Fiscus
…
Belastingcontrole9. Een inval van de FIOD
Voor Onderneming & Fiscus

9. Een inval van de FIOD

Dit hoofdstuk is eerder verschenen in Themadossier BV Rendement
Publicatiedatum: juni 2016

‘De FIOD is het enige onderdeel van de Belastingdienst dat het de burgers niet makkelijker maakt.’ Dit dreigende zinnetje leest u op de website van de fiscus. Als een strafbaar feit wordt vermoed, bijvoorbeeld fraude of valsheid in geschrifte, volgt een opsporingsonderzoek door de FIOD, de Fiscale Inlichtingen- en Opsporingsdienst. Er gelden dan andere rechten en plichten voor u en uw bv.

opsporingsambtenaar

Het maakt wel degelijk verschil of uw onderneming te maken heeft met een controleambtenaar of een opsporingsambtenaar. Zo is uw bv bij een controle verplicht om mee te werken, maar bij een opsporingsonderzoek over het algemeen niet. U bent op dat moment namelijk verdachte en dan kunt u rekenen op speciale bescherming. Zo mag de FIOD u bijvoorbeeld niet dwingen tot het afleggen van een verklaring die in de strafzaak als bewijs tegen u gebruikt kan worden.

9.1 Onder verdenking

Bestaat er bij de Belastingdienst het vermoeden dat u heeft meegewerkt aan een strafbaar feit, dan krijgt u de status van verdachte. Vanaf dat moment heeft u een zwijgrecht en daar moet de FIOD u tijdens een vraaggesprek op wijzen. Dit is de zogenoemde ‘cautie’: de waarschuwing dat de informatie die u vanaf dat moment prijsgeeft, gebruikt kan...

9.2 Huiszoeking en inbeslagneming

De ambtenaar die belast is met het opsporen van bij de belastingwet strafbaar gestelde feiten, mag elke ruimte betreden en is te allen tijde bevoegd tot inbeslagneming van voorwerpen die hij van belang acht voor het onderzoek. Met inbeslagneming wordt bedoeld ‘het onder zich nemen of gaan houden van een voorwerp ten behoeve van de strafvordering...

9.3 Fiscale boete of strafvervolging?

De Belastingdienst moet ook rekening houden met het ‘ne bis in idem’-beginsel. Dit houdt in dat het niet mogelijk is om u dubbel te bestraffen voor eenzelfde feit. Een cumulatie van een bestuurlijke boete en een strafrechtelijke veroordeling voor eenzelfde feit is in belastingzaken dus niet mogelijk. Heeft de Belastingdienst ervoor gekozen om tot...