U bent hier

Onderneming & Salaris
…
Werknemers met schulden5. Personeelslening
Voor Onderneming & Salaris

5. Personeelslening

Dit hoofdstuk is eerder verschenen in Themadossier Salaris Rendement
Publicatiedatum: januari 2023

In plaats van een voorschot kunt u een werknemer die even krap bij kas zit ook helpen door hem geld te lenen. Enerzijds kan zo’n lening de werknemer net voldoende ruimte bieden om zijn financiën op orde te krijgen (en misschien een loonbeslag te voorkomen). Anderzijds wordt u hierdoor zelf ook een schuldeiser van de werknemer. Een personeelslening is daarom alleen een goede oplossing voor de korte termijn.

voorwaarde

afspraken

Omdat uw onderneming door een lening zelf schuldeiser van de werknemer wordt, is het verstandig om hem alleen geld te lenen als hij echt nergens anders kan aankloppen. Bovendien doet u er goed aan om ook de voorwaarde te stellen dat de werknemer de situatie zal aanpakken. De gemaakte afspraken legt u uiteraard goed vast. Maar daar houdt het niet op. U krijgt bij de verstrekking van een lening namelijk met diverse extra administratieve en fiscale regels te maken.

5.1 Leenovereenkomst

Om te beginnen moet u er bij het verstrekken van een personeelslening voor zorgen dat u de met de werknemer gemaakte afspraken helder en schriftelijk vastlegt, en dat de werknemer deze ondertekent. Bewijsmiddel Zo’n zogeheten leenovereenkomst voorkomt niet alleen discussies achteraf, het is ook een bewijsmiddel richting de Belastingdienst dat er...

5.2 Administratie

Het is natuurlijk wel de bedoeling dat de werknemer het geleende bedrag weer terugbetaalt. U kunt de aflossing ook (netto) verrekenen met het op latere momenten aan de werknemer uit te betalen loon. Maar let op dat u dat alleen mag doen als de werknemer hiervoor uitdrukkelijk schriftelijke toestemming heeft gegeven. Een vooraf gegeven toestemming...

5.3 Fiscale afhandeling

Het geldbedrag dat de werknemer uit een personeelslening ontvangt, vormt geen loon, omdat hij het geld weer moet terugbetalen. Als u de lening op een later moment (deels) kwijtscheldt, is het kwijtgescholden bedrag – op het moment van kwijtschelding – echter wel loon voor de werknemer. Let op dat de Belastingdienst er al snel van uitgaat dat u het...

5.4 Werkkostenregeling

Het rentevoordeel dat de werknemer heeft van een renteloze of laagrentende personeelslening is onder de werkkostenregeling (WKR) in principe belast loon. Dit geldt ook als het om een lening aan de werknemer gaat door een aan uw onderneming verbonden vennootschap. Er is nog wel één situatie waarbij er een uitzondering geldt voor het belasten van...