U bent hier

Onderneming & Fiscus
…
Afdracht en teruggaaf van BTW5. Aftrek van voorbelasting
Voor Onderneming & Fiscus

5. Aftrek van voorbelasting

Dit hoofdstuk is eerder verschenen in Themadossier Fiscaal Rendement
Publicatiedatum: augustus 2018

Het BTW-heffingssysteem zit zo in elkaar dat u niet alleen BTW afdraagt, maar ook de door u betaalde BTW in aftrek kunt brengen. Maar dat mag niet zomaar. U moet eerst voldoen aan de voorwaarden. Misschien ziet u door de bomen het bos niet meer. Wees maar gerust, de voorwaarden worden u in dit hoofdstuk haarfijn uitgelegd.

voorbelasting

aftrekbaar

intracommunautair

Aftrek van voorbelasting is pas aan de orde als de BTW ziet op leveringen en diensten die u afneemt voor economische activiteiten. Gebruik voor niet-economische activiteiten levert geen recht op aftrek van voorbelasting op. Welke BTW is nu aftrekbaar? U heeft alleen recht op aftrek van voorbelasting als het gaat om:

  • de BTW die door andere ondernemers aan u in rekening is gebracht wegens aan u verrichte leveringen of diensten;
  • de BTW die naar u is verlegd;
  • de BTW die u moet aangeven en betalen vanwege de intracommunautaire verwerving of vanwege de invoer.

5.1 Aftrek van in rekening gebrachte BTW

Wilt u de BTW die andere ondernemers u in rekening hebben gebracht in aftrek brengen? Dan moet u voldoen aan de volgende voorwaarden: u beschikt over een factuur die voldoet aan de eisen van de wet; deze factuur moet door een ondernemer zijn verstrekt; de factuur is verstrekt voor geleverde goederen of verrichte diensten; u gebruikt de goederen of...

5.2 Gehele of gedeeltelijke BTW-aftrek

De BTW die een andere ondernemer u in rekening brengt, kunt u soms maar gedeeltelijk aftrekken. Om uw recht op BTW-aftrek te bepalen moet u eerst onderscheid maken tussen direct toerekenbare kosten en gemengde kosten. 5.2.1 Direct toerekenbare kosten Verricht u zowel belaste als vrijgestelde prestaties, dan moet u de kosten zoveel mogelijk...

5.3 Aftrek BTW in internationaal verband

Als u goederen koopt van een ondernemer die gevestigd is in een andere EU-lidstaat, is er voor de BTW sprake van een intracommunautaire verwerving. De in de andere EU-lidstaat gevestigde leverancier van de goederen heeft op zijn beurt een intracommunautaire levering verricht. Deze transactie is voor de verkoper in het andere EU-land belast met 0...

5.4 Verleggingsregeling

Niet alleen bij een intracommunautaire verwerving voldoet de in Nederland gevestigde afnemer van de goederen of diensten de verschuldigde BTW, in plaats van de leverancier. Ook in de volgende situaties is er sprake van verlegging van de verschuldigde BTW: bij invoer met een voorafgaand aan de invoer aangevraagd en verkregen artikel 23 vergunning (...

5.5 Uitsluiting aftrek

U zult zo nu en dan ook kosten maken voor relatiegeschenken en giften. Daarnaast zult u ook het een en ander verstrekken aan het personeel. In de wet is een speciale regeling opgenomen voor deze zaken: het Besluit Uitsluiting Aftrek (BUA). Besluit Uitsluiting Aftrek Het Besluit Uitsluiting Aftrek beperkt de aftrek van voorbelasting als u de...