1. Het voorbereiden van een bedrijfsoverdracht

Dit hoofdstuk is eerder verschenen in Themadossier Fiscaal Rendement

Publicatiedatum: november 2023

Door de onvoorspelbare gebeurtenissen van de afgelopen jaren zijn veel ondernemers serieus gaan nadenken over de overdracht van hun onderneming. Een bedrijfsoverdracht is echter een zakelijk en emotioneel proces dat u niet zomaar even doet. Er moet eerst heel veel financieel, fiscaal en juridisch geregeld worden. Denkt u dus aan een bedrijfsoverdracht, neem dan ruim de tijd om de mogelijkheden goed te onderzoeken. Dit themadossier helpt u daarbij.

pensioen

verkoopproces

Naast crisissen kunnen ook andere zaken aanleiding zijn om een bedrijfsoverdracht te overwegen. Denk bijvoorbeeld aan overlijden, ziekte of arbeidsongeschiktheid, pensioen, ontbinding van de huwelijksgemeenschap of emigratie. In de praktijk blijkt het verkoopproces vaak meer voeten in de aarde te hebben dan vooraf ingeschat. Wachten totdat u min of meer gedwongen wordt tot overdracht van uw onderneming is dus niet verstandig. Ga alvast nadenken over de volgende vragen: Heeft u al een idee wanneer u uw onderneming wilt overdragen? En weet u al hoe en aan wie u uw onderneming eventueel zou willen overdragen?

1.1 Maak een overdrachtsplan

Als u van plan bent om uw onderneming over te dragen, moet u aan de slag met een overdrachtsplan. Daarmee wordt het beste scenario voor de bedrijfsoverdracht duidelijk. Vraag uw aviseur om u daarbij te helpen. Hij kan verschillende scenario’s voor u in kaart brengen (zie paragraaf 1.6). Ook maakt hij de voor- en nadelen voor u inzichtelijk. Het...

1.2 Overdracht van een IB-onderneming

De meeste ondernemers stellen het nadenken over de opvolging zo lang mogelijk uit. Wilt u echter optimaal resultaat behalen, dan is het verstandig tijdig te beginnen. De route richting verkoop is lang en is bezaaid met valkuilen en hindernissen (zie hoofdstuk 2 en 3). 1.2.1 Fiscale faciliteiten In de praktijk zijn er, met name vanwege het...

1.3 Geruisloze of ruisende overdracht

Bij een staking van de onderneming wordt er een zogenoemd stakingsresultaat behaald. Dit resultaat kan zowel bestaan uit een stakingswinst als een stakingsverlies. Over de stakingswinst behaald met of bij de overdracht of liquidatie van de onderneming bent u IB verschuldigd tegen het progressieve belastingtarief van box 1 (maximaal 49,50%). 1.3.1...

1.4 Bedrijfsoverdracht in fases

Om de bedrijfsoverdracht niet alleen financieel, maar ook emotioneel in goede banen te leiden, wordt vaak gekozen voor een gefaseerde overdracht. Op die manier kunt u langzaam afbouwen, terwijl de opvolger de overnameprijs in gedeelten kan betalen en zich geleidelijk kan voorbereiden op de overname van de onderneming. Dit alles is te realiseren...

1.5 Verkoop van aandelen

Ook bij de verkoop/overdracht van een onderneming voor de VPB zoals een bv is het verstandig om met een overdrachtsplan te werken en de juridische en fiscale aandachtspunten te inventariseren. Heeft u deze in beeld, dan weet u waar eventuele aanpassingen nodig zijn om een zo gunstig mogelijke overdracht te realiseren. 1.5.1 Holdingstructuur In de...

1.6 Activa-passivatransactie

Zoals hiervoor al is aangestipt geven mensen de voorkeur aan de overdracht van de aandelen in de werk-bv. In bepaalde gevallen kan het echter interessant zijn de bedrijfsopvolging te laten plaatsvinden door overdracht van de onderneming van uw bv (verkoop van de losse activa en passiva). Dit geldt met name voor een directeur-grootaandeelhouder (...

1.7 BTW en overdrachtsbelasting

Bij een bedrijfsoverdracht komen naast de IB en VPB nog een aantal andere belastingen om de hoek kijken. Zo kan de koper boven op de overnamesom ook nog eens te maken krijgen met overdrachtsbelasting als (bedrijfs)onroerend goed deel uitmaakt van de overname. Daarnaast moet u bij verkoop van bedrijfsmiddelen in principe ook BTW in rekening brengen...

1.8 Schenken en erven van een onderneming

Na de overdracht van (uw aandeel in) de onderneming, beschikt u in veel gevallen over een fors vermogen. Dit brengt weer nieuwe vraagstukken met zich mee. Hoe zorgt u bijvoorbeeld dat het vermogen of het familiebedrijf zo gunstig mogelijk overgaat op de volgende generatie? Een belangrijke rol in dit verband is weggelegd voor de...

U bent hier