U bent hier

Onderneming & Fiscus
…
Bijzondere BTW-regelingen10. BTW-suppletie, BUA en auto van de zaak
Voor Onderneming & Fiscus

10. BTW-suppletie, BUA en auto van de zaak

Dit hoofdstuk is eerder verschenen in Themadossier Fiscaal Rendement
Publicatiedatum: augustus 2021

Stel u ontdekt gedurende het jaar dat op enig moment te weinig BTW is betaald. U moet dit zo snel mogelijk corrigeren. Dit kan onder voorwaarden via een BTW-suppletie. Maar ook de laatste BTW-aangifte van het jaar vraagt om extra oplettendheid. Zo moet u eventueel een correctie van het BUA maken, het privégebruik van de auto aangeven en andere BTW-correcties meenemen.

In dit hoofdstuk vindt u de belangrijkste aandachtspunten bij een BTW-suppletie en de BTW-correcties die in de laatste BTW-aangifte van het jaar spelen.

10.1 BTW-suppletie

Heeft u op de balans nog een BTW-schuld staan in een eerder jaar of blijkt gedurende het jaar dat u te weinig BTW heeft afgedragen? Meld deze schuld dan zo snel mogelijk bij de Belastingdienst via een ‘suppletie omzetbelasting’. Zo voorkomt u dat heffingsrente en boete verder oplopen. Als de BTW-correctie niet meer is dan € 1.000, mag u deze in de...

10.2 Besluit Uitsluiting Aftrek van voorbelasting

U geeft uw personeel en waarschijnlijk ook uw relaties in de loop van het jaar regelmatig verstrekkingen. Denk bijvoorbeeld aan een kerstpakket, chocoladeletter van Sinterklaas, een borrel of een cadeau bij jubileum. Let dan op de toepassing van het Besluit Uitsluiting Aftrek van voorbelasting (BUA). Als de verstrekkingen per persoon een waarde...

10.3 BTW en privégebruik auto

Voor het privégebruik van een auto van de zaak bent u BTW verschuldigd. U kunt ervoor kiezen een kilometeradministratie bij te houden. Hierbij moeten de gereden woon-werkkilometers als privékilometers worden geteld. De BTW-correctie wordt in dat geval als volgt berekend: 21% x (privé-km/totale km) x gemaakte uitgaven (1/5 deel aankoopbedrag in...

10.4 BTW en oninbare debiteuren

Waarschijnlijk heeft u het afgelopen jaar mede door de coronapandemie te maken gehad met betalingsonmacht van klanten. Hoe zit het met de BTW op die verkoopfacturen die een jaar na het opeisbaar worden nog openstaan? Die BTW kunt u gelukkig terugvragen. Een vordering is in ieder geval opeisbaar op het moment dat de betalingstermijn is verlopen. De...

10.5 BTW en herziening

In hoofdstuk 2 en 3 kon u al lezen dat u bij aanschaf van roerende en onroerende zaken, waarop de BTW in aftrek is gebracht, rekening moet houden met een herzieningstermijn. Voor roerende zaken geldt een herzieningstermijn van het jaar van investeren tot en met het einde van het vierde daarop volgende boekjaar. Voor onroerende zaken geldt een...