U bent hier

Onderneming & Fiscus
…
Formeel belastingrecht7. Fiscaal strafrecht
Voor Onderneming & Fiscus

7. Fiscaal strafrecht

Dit hoofdstuk is eerder verschenen in Themadossier Fiscaal Rendement
Publicatiedatum: oktober 2019

Voldoet u niet aan uw fiscale verplichtingen, dan kan het zelfs zo zijn dat u te maken krijgt met het fiscale strafrecht. Dit geldt slechts bij ernstige zaken zoals belastingfraude en vormen van belastingontduiking. De Fiscale inlichtingen- en opsporingsdienst (FIOD) speelt daarbij een belangrijke rol. Wanneer kunt u te maken krijgen met het fiscale strafrecht?

onderzoek

U kunt op verschillende manieren met het fiscale strafrecht te maken krijgen. Het is mogelijk dat u zelf of uw onderneming onderwerp van onderzoek is. Maar u kunt ook betrokken raken bij een onderzoek naar een ander. En ook uw belastingadviseur of accountant kan onder het vergrootglas liggen. In dit hoofdstuk gaat het voornamelijk over uw eigen rol als u te maken krijgt met fiscaal strafrecht.

7.1 De taak van de FIOD

De FIOD is de opsporingsdienst van de Belastingdienst. In de fiscale strafrechtelijke vervolging speelt de FIOD een belangrijke rol. 7.1.1 Selectie van zaken De opsporingsambtenaren van de FIOD hebben de bevoegdheid tot het in beslag nemen van spullen en het betreden van elke plaats die in het kader van het onderzoek van belang is. Ontdekt de...

7.2 Bestuursrechtelijke of strafrechtelijke afdoening

De fiscus kan ingrijpen als u zich niet aan de fiscale regels houdt. Bij een fiscale overtreding heeft de fiscus twee opties: De inspecteur kan besluiten om een verzuim- of vergrijpboete op te leggen (bestuursrechtelijke afdoening). De zaak overdragen aan het Openbaar Ministerie (strafrechtelijke afdoening). Protocol Hoe maakt de Belastingdienst...

7.3 Overtredingen en misdrijven

Het fiscale strafrecht maakt onderscheid tussen overtredingen en misdrijven. Dit onderscheid is van belang voor de hoogte van de straf. Voor het aanmerken van een misdrijf zal de Belastingdienst moeten bewijzen dat er sprake is van opzet. Ontbreekt deze opzet, dan is sprake van een overtreding. 7.3.1 Wanneer is sprake van een overtreding? De...

7.4 Fiscale strafbeschikking

De Belastingdienst moet een keuze maken tussen de bestuursrechtelijke of strafrechtelijke afdoening. Kiest de fiscus voor strafrechtelijke afdoening, dan betekent dat niet altijd dat de zaak ook bij de strafrechter terechtkomt. Met een fiscale strafbeschikking kan de Belastingdienst namelijk ook zelf een straf opleggen. Hoorplicht De regels voor...