1. Flexibel loon en belonen in natura

Dit hoofdstuk is eerder verschenen in Themadossier Fiscaal Rendement

Publicatiedatum: april 2022

class="catchword">kiezen

wensen

Individuele keuzemogelijkheden inrichten is voor u behoorlijk wat werk. Zeker als u overstapt van bijvoorbeeld enkel periodiek loon en een reiskostenvergoeding naar een arbeidsvoorwaardenpakket met veel meer keuzemogelijkheden, moet u zich verdiepen in de wensen van werknemers, de mogelijkheden die u kunt bieden en de fiscale consequenties. Vervolgens moet u het technisch én administratief ook allemaal goed regelen.

Het is niet alles of niets

vakantiebijslag

ingewikkeld

Keuzemogelijkheden in arbeidsvoorwaarden zijn er in verschillende smaken: van bijvoorbeeld een cafetariasysteem waarbij enkel de vakantiebijslag ingeruild kan worden voor een onbelaste vergoeding tot een compleet individueel keuzebudget waarbij werknemers zelf de keuze hebben voor de vorm of het genietingsmoment van een deel van hun beloning. U mag zelf bepalen hoe ingewikkeld u uw keuzemogelijkheden wilt inrichten.

afstemmen

Voor welke vorm u ook kiest: zorg dat u het goed geregeld heeft! Alleen op die manier zorgt u ervoor dat werknemers hun arbeidsvoorwaarden ook écht afstemmen op hun behoeften en dat u niet achteraf geconfronteerd wordt met eventuele naheffingen en boetes.

Werknemers flexibel belonen kan vaak zonder (grote) fiscale beperkingen. U moet wel altijd zorgen voor een goede verwerking van de betreffende (on)belaste loonbestanddelen voor de loonheffingen!

1.1 Bronnen

Als u een cafetariaregeling of keuzebudget inricht, moet u allereerst bepalen welke bronnen werknemers mogen inzetten. Fiscale regels zijn daarbij soms niet doorslaggevend: het zijn namelijk de arbeidsrechtelijke grenzen die u in acht moet nemen. Die voorkomen dat de werknemers loon of vakantie tot in het oneindige kunnen uitruilen. Ook de cao kan...

1.2 Doelen

Elke onbelaste vergoeding of verstrekking kan een doel zijn in een cafetariaregeling. Dat biedt behoorlijk wat mogelijkheden: alle vergoedingen of verstrekkingen waar een gerichte vrijstelling voor geldt, kunnen namelijk per definitie als fiscaal handig doel dienen. Geldt er voor een vergoeding of verstrekking geen vrijstelling, dan moet zij in de...

1.3 Budget

Naast de bronnen binnen een cafetariaregeling die in hoofdstuk 3 behandeld zijn, kunnen werknemers ook een compleet keuzebudget tot hun beschikking hebben. Een vast deel van hun overeengekomen beloning bestaat dan uit een ‘potje’ waaruit ze arbeidsvoorwaarden kunnen kiezen die voor hun situatie het beste passen. In hoofdstuk 5 leest u alles over...

1.4 Voorwaarden

U kunt niet zomaar een regeling instellen om werknemers voor een deel van hun loon zelf de vorm en het moment te laten kiezen. Daar zijn allerlei voorwaarden en regels aan verbonden. Realiteitswaarde is daarbij het sleutelwoord: dit begrip wordt volledig uitgelegd in hoofdstuk 6. Ook moet u altijd in gedachte houden dat u de overeengekomen...

1.5 Consequenties

Keuzeloon heeft talloze consequenties voor u en de werknemers. Die zijn niet alleen van financiële aard, maar ook van praktische aard. Denk aan de eerdergenoemde inrichting van uw administratie en de vastlegging van de gemaakte afspraken. Voor werknemers komt daar nog bij dat het inruilen van belast loon tegen een onbelaste vergoeding – of het...

1.6 Loon in natura

In hoofdstuk 9, 10 en 11 vindt u alle regels over loon in natura. Het begint allemaal bij de kwalificatie. Er is immers niet bij elke verstrekking of terbeschikkingstelling sprake van loon in natura. En geen loon betekent geen loonheffingen. En als u dan tot de conclusie gekomen bent dat er sprake is van loon, hoe waardeert u dat dan op de juiste...

U bent hier