U bent hier

Onderneming & Fiscus
…
Fiscaal strafrecht3. Opsporing door de FIOD
Voor Onderneming & Fiscus

3. Opsporing door de FIOD

Dit hoofdstuk is eerder verschenen in Themadossier Fiscaal Rendement
Publicatiedatum: december 2018

Uit het vorige hoofdstuk bleek al dat er voldoende controle moet zijn om het maatschappelijke draagvlak van de belastingheffing te behouden. Mocht de Belastingdienst bij die controle iets onregelmatigs ontdekken, dan zal vaak nader onderzoek nodig zijn. De Fiscale Inlichtingen- en Opsporingsdienst (FIOD) heeft daarvoor verschillende bevoegdheden. Welke dwangmiddelen heeft de FIOD allemaal in handen? Wat moet u doen als de FIOD onverwacht voor de deur staat?

verdenking

Opsporingsinstanties (zoals de FIOD) kunnen de dwangmiddelen pas toepassen als er sprake is van een verdenking. Bij een verdenking is het naast elkaar gebruiken van controle- en opsporingsbevoegdheden toegestaan.

De opsporingsinstantie moet wel rekening houden met de verdedigingsrechten van de verdachte. Dit houdt onder andere in dat de verdachte geen antwoord hoeft te geven op vragen die hem kunnen belasten.

3.1 Bevoegdheden van de FIOD

De bevoegdheden van de FIOD-ambtenaren en andere opsporingsambtenaren zijn opgenomen in het Wetboek van Strafvordering. Daarnaast zijn in de Algemene wet inzake rijksbelastingen (AWR) specifieke dwangmiddelen geformuleerd, die van belang zijn voor de fiscale waarheidsvinding. Speciaal daarvoor aangestelde (FIOD-)ambtenaren kunnen deze bevoegdheden...

3.2 De FIOD op de stoep: wat nu?

Een bezoek van de FIOD kan voor u mogelijk verstrekkende gevolgen hebben. Daarnaast kan het bezoek gevolgen hebben voor uw belastingadviseur of accountant. In de volgende paragraaf treft u twaalf tips aan over hoe u moet handelen als de FIOD ineens bij u op de stoep staat. 3.2.1 Geen verdachte, maar wel bezoek U hoeft niet per se een verdachte te...

3.3 Tips voor omgaan met de FIOD

U moet voorkomen dat opsporingsambtenaren hun bevoegdheden ruimer (kunnen) toepassen dan waarvoor ze aan hen zijn gegeven. Vandaar onderstaande tips over hoe u moet handelen bij een bezoek van de FIOD: Begeleid de opsporingsambtenaren naar een lege ruimte en vraag om hun legitimatie. Bel de verantwoordelijke voor het dossier en neem contact op met...