U bent hier

Onderneming & Fiscus
…
Winst verlagen in de IB en VPB10. Van één bv naar een 
houdsterstructuur
Voor Onderneming & Fiscus

10. Van één bv naar een 
houdsterstructuur

Dit hoofdstuk is eerder verschenen in Themadossier Fiscaal Rendement
Publicatiedatum: juni 2020

Een houdsterstructuur heeft zowel juridische als fiscale voordelen. Om een houdsterstructuur op te zetten kent de belastingwetgeving diverse faciliteiten. Het voordeel van één bv is vooral gelegen in de eenvoud (een jaarrekening en aangifte) waardoor de administratieve lasten relatief laag zijn. Aan een enkelvoudige bv kleven echter ook enkele belangrijke nadelen.

dividend

U kunt met één bv aan risicobeperking doen door de winsten van uw bv als dividend te laten uitkeren. Maar over deze dividenduitkeringen is dan wel 26,25% (tarief 2020) aanmerkelijkbelangheffing verschuldigd.

In plaats van een dividenduitkering kunt u er ook voor kiezen om de bv-structuur te optimaliseren. In dit hoofdstuk leest u wat de mogelijkheden zijn.

10.1 Bedrijfsoverdracht

Bij een enkelvoudige bv kan de bedrijfsoverdracht op twee manieren plaatsvinden: de bv verkoopt de onderneming; u verkoopt uw aandelen in de bv. 10.1.1 De bv verkoopt de onderneming De bv is bij verkoop van de onderneming meteen VPB over de fiscale meerwaarden (werkelijke waarde -/- boekwaarde) in het ondernemingsvermogen verschuldigd. Als de bv...

10.2 Een bv is geen bv

Om juridische en fiscale redenen is het vaak aantrekkelijker om de onderneming te gieten in een ‘holdingstructuur’. U bent dan dga van de holding die op haar beurt aandeelhouder is van de werkmaatschappij. Behoort tot de onderneming ook een bedrijfspand, dan verdient een extra vastgoedvennootschap vaak de voorkeur. Er is dan sprake van een...

10.3 Holdingstructuur opzetten

Onze fiscale wetgeving kent diverse regelingen waarmee u zonder fiscale gevolgen een enkelvoudige bv kunt omzetten in een holdingstructuur. Veel gebruikte faciliteiten zijn: fiscale eenheid voor de VPB; bedrijfsfusiefaciliteit; splitsingsfaciliteit. 10.3.1 Fiscale eenheid VPB Het regime van de fiscale eenheid biedt de mogelijkheid om de...