U bent hier

Onderneming & Fiscus
…
Winst verlagen in de IB en VPB2. Rechtsvorm onderneming
Voor Onderneming & Fiscus

2. Rechtsvorm onderneming

Dit hoofdstuk is eerder verschenen in Themadossier Fiscaal Rendement
Publicatiedatum: juni 2020

U kunt in diverse rechtsvormen een onderneming drijven. Aan de keus van een rechtsvorm kleven zowel juridische als fiscale gevolgen. Heeft uw onderneming een rechtsvorm zonder rechtspersoonlijkheid, dan krijgt u te maken met inkomstenbelasting (box 1). U kunt dan profiteren van de diverse winstverlagende faciliteiten. Anderzijds bent u wel met uw privévermogen aansprakelijk voor de schulden van uw onderneming.

rechtsvorm

VPB

Als u eenmaal de keuze voor een rechtsvorm heeft gemaakt, is het niet vanzelfsprekend dat dit fiscaal optimaal blijft. Het is daarom belangrijk om de structuur regelmatig tegen het licht te houden. Kijk daarbij wat voor u fiscaal voordelig is, hoe u de aansprakelijkheid wilt regelen en hoe de toekomst eruitziet. De rechtsvorm bepaalt uw belastingverplichtingen, maar ook de (privé-)aansprakelijkheid voor schulden van uw onderneming. Bij een rechtsvorm met rechtspersoonlijkheid (zoals een bv) ligt de aansprakelijkheid bij de rechtspersoon zelf. De bv is aansprakelijk voor claims en niet de dga (de bestuurder) van de bv. De bv is VPB verschuldigd over de fiscale winst. Dit hoofdstuk zet de belangrijkste rechtsvormen en de bijbehorende gevolgen voor u op een rij.

2.1 Zelfstandig ondernemer

Werkt u als zelfstandig ondernemer, dan krijgt u te maken met inkomstenbelasting (in box 1). Uw onderneming heeft in dit geval meestal de rechtsvorm van een eenmanszaak. Een eenmansondernemer drijft zijn onderneming volledig voor eigen rekening en risico. Dit betekent dat u als eigenaar van een eenmanszaak in privé aansprakelijk bent voor alle...

2.2 Samenwerkingsverbanden

U kunt uiteraard ook samen met anderen een onderneming uitoefenen. Dat kan dan in de vorm van een persoonlijk samenwerkingsverband. Er zijn juridisch meerdere varianten. Elk type heeft zijn eigen kenmerken. Hierna komen de volgende (Nederlandse) samenwerkingsvormen kort aan bod: de vennootschap onder firma; de stille maatschap; de openbare...

2.3 Besloten vennootschap (bv)

Wordt de onderneming gedreven in de vorm van een bv, dan is het de bv voor wiens rekening en risico de onderneming wordt gedreven. Het kapitaal van een bv is verdeeld in aandelen, die in bezit zijn van de aandeelhouder(s). Om te bepalen welke rechtsvorm voor u het meest voordelig is, moet u rekening houden met verschillende factoren. Sta in ieder...