U bent hier

Onderneming & Fiscus
…
Winst verlagen in de IB en VPB8. Mogelijkheden voor de bv
Voor Onderneming & Fiscus

8. Mogelijkheden voor de bv

Dit hoofdstuk is eerder verschenen in Themadossier Fiscaal Rendement
Publicatiedatum: juni 2020

VPB-ondernemingen kunnen natuurlijk ook afschrijven, reserves en voorzieningen vormen en in aanmerking komen voor de investeringsaftrekregelingen. Wel gelden er soms afwijkende regels voor deze rechtspersonen. Zij kunnen echter geen gebruik maken van de ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Gelukkig zijn er voor VPB-ondernemingen wel andere manieren om de winst te verlagen.

winst 
verlagen

geld lenen

Als dga wilt u natuurlijk graag weten wat de mogelijkheden zijn om de winst van uw bv zoveel mogelijk te verlagen. Zo vindt u in dit hoofdstuk de hoofdlijnen van de innovatiebox. Ook interessant voor u als dga is de mogelijkheid om geld te lenen van de bv. Dit kan waarschijnlijk binnenkort niet meer onbeperkt en zonder fiscale gevolgen.

Verlies eerder verrekenen door coronacrisis

verwacht verlies 
2020

belasting-voordeel

Staatssecretaris Vijlbrief gaat in verband met de coronacrisis regelen dat een verwacht verlies over 2020 eerder is te verrekenen dan conform het huidige wettelijke kader. De staatssecretaris komt met een beleidsbesluit op grond waarvan u het verwachte verlies over 2020 al kunt verwerken als een aftrekpost in de VPB-aangifte over 2019. Op die manier haalt u uw belastingvoordeel naar voren. U hoeft immers dan niet meer te wachten tot de aangifte over 2020 is ingediend voordat u het verlies over 2020 via carry back verrekent met de winst over 2019.

8.1 Innovatiebox

De wetgever heeft de innovatiebox in het leven geroepen om innovatie te stimuleren. De regeling houdt in dat voor voordelen uit door uzelf ontwikkelde materiële activa een effectief tarief van slechts 7% geldt. Dit in plaats van het reguliere VPB-tarief van 16,5% (tot een winst van € 200.000) respectievelijk 25% (voor winsten vanaf € 200.000). 8.1...

8.2 Lenen van de bv

Heeft u als dga voor privé-uitgaven geld nodig? Dan kunt u de bv een dividend laten uitkeren (zie hoofdstuk 10). Hierover is 26,25% (tarief 2020) aanmerkelijkbelangheffing verschuldigd in box 2. Als alternatief kunt u ook lenen van uw bv. Aanmerkelijkbelangheffing is dan uiteraard niet verschuldigd. Door geld te lenen kunt u dus langdurig de...

8.3 Dubbele heffing voorkomen

Wordt na 2023 vanwege de overschrijding van de grens van € 500.000 een fictief regulier dividend in aanmerking genomen? Dan geldt er volgens het nu voorliggende wetsvoorstel geen tegemoetkoming. Hierdoor kan dubbele heffing ontstaan. Voorbeeld Stel, u heeft aandelen met een waarde van € 1 miljoen en de verkrijgingsprijs is nihil. De (latente)...

8.4 Giften

Doet uw bv weleens een gift? Vergeet dan niet om gebruik te maken van de giftenaftrek. Een gift die wordt afgetrokken van de winst, verlaagt immers de fiscale winst. Bv’s kunnen desgewenst tot 50% van de belastbare winst aftrekbare giften doen. Hierbij geldt een maximum van € 100.000. Giften aan culturele instellingen worden ook extra...