6.3 Aangifte omzetbelasting
Belastingdienst
BTW-nummer
Ben je specifiek op zoek naar informatie over belastingzaken, dan kijk je uiteraard eerst op de website van de Belastingdienst. Maar je kunt vooral met je vragen over de BTW bij de KvK terecht. Elke ondernemer ontvangt na de inschrijving in het Handelsregister van de KvK een brief van de Belastingdienst. Hierin staat of diegene ondernemer is voor de BTW en hoe en wanneer hij BTW-aangifte moet doen. In de brief staan ook het BTW-identificatienummer (BTW-id) dat je op alle briefpapier, facturen en website moet zetten én het omzetbelastingnummer (OB-nummer) dat je moet gebruiken in je contacten met de Belastingdienst.
6.3.1 De BTW-aangifte
verzoek
structureel
De meeste ondernemers doen ieder kwartaal BTW-aangifte. Het kan ook zijn dat je organisatie per maand of per jaar aangifte moet doen. Als je per maand aangifte wilt doen, kun je hierom verzoeken met een brief aan je belastingkantoor. Je kunt in de volgende situaties ook verzoeken om per jaar BTW-aangifte te doen:
- Je organisatie krijgt meer BTW terug dan dat zij moet betalen. Dit kan structureel zijn, bijvoorbeeld als je organisatie veel exporteert. Je brengt dan immers 0% BTW in rekening, maar betaalt zelf wel de nodige BTW.
- Je organisatie krijgt tijdelijk meer BTW terug dan ze moet betalen. Dit is bijvoorbeeld het geval als je organisatie in een periode veel investeert. De op de investeringen betaalde BTW krijg je immers direct na aangifte terug. Wil je na de investeringsperiode weer terugkeren naar een BTW-kwartaalaangifte, dan zul je opnieuw een verzoek moeten doen.
Doe je BTW-aangifte via de website van de Belastingdienst? Dan kun je ook betalen via de betaallink in de aangifte. Maar je kunt het verschuldigde bedrag ook zelf overmaken. Wees op tijd! Want als je te laat of helemaal geen aangifte doet, ontvang je een naheffingsaanslag met een hoog, geschat BTW-bedrag en een boete.
De app BTW-Alert helpt je herinneren om op tijd aangifte te doen en een boete te voorkomen. Doe altijd aangifte, ook als je organisatie geen omzet heeft gehad.
6.3.2 De kleineondernemersregeling
jaaromzet
Je hoeft geen BTW-aangifte te doen als je gebruikmaakt van de kleineondernemersregeling (KOR). Dit is mogelijk als de jaaromzet exclusief BTW in een kalenderjaar én in het vorige kalenderjaar niet meer is dan € 20.000. Je berekent dan geen BTW op je leveringen. Je hoeft je klanten dus ook geen factuur te geven, maar het mag wel. Je vermeldt dan geen BTW-percentage of BTW-bedrag. In plaats daarvan komt de zin ‘Factuur vrijgesteld van OB o.g.v. artikel 25 Wet OB’. Je mag verder een beperkte BTW-administratie bijhouden.
Vanaf 2025 kun je voor leveringen in andere EU-landen ook gebruikmaken van de daar geldende KOR. Je totale jaaromzet in de EU moet onder de € 100.000 blijven. Per land geldt een nationale omzetgrens. Wil je meer weten over deze EU-KOR? Kijk dan op rendement.nl/fadossier.
Nadelig
investering
De KOR is echter niet voor iedere ondernemer voordelig. Als je gebruikmaakt van de KOR mag je namelijk de BTW op kosten (voorbelasting) ook niet aftrekken. Heeft je organisatie veel zakelijke klanten? Dan kun je de BTW op inkopen en zakelijke kosten niet verrekenen. De ‘inkoopprijs’ wordt dus hoger. Om dezelfde marge te houden moet je jouw verkoopprijs-zonder-BTW verhogen. Voor deze klanten worden de producten van je organisatie dan minder interessant. En is je organisatie van plan om een grote investering te doen? Dan kun je bij gebruik van de KOR de betaalde BTW niet terugvragen. Het investeringsbedrag wordt daardoor hoger.
Advies
hulpmiddel
Bekijk voor je aanmelding goed of je organisatie voldoet aan de voorwaarden. Hiervoor kun je het hulpmiddel op de site van de Belastingdienst gebruiken. Vind je het nog lastig om in te schatten of deelname aan de KOR verstandig is? Het KvK-Adviesteam denkt graag met je mee. Ze zijn elke werkdag bereikbaar op 088 585 22 22. Je kunt ook in gesprek met de Belastingdienst. Dit kan elke werkdag via de chat. Twijfel je nog? Laat je dan eerst adviseren door je (fiscaal) adviseur.
Let erop dat de KOR alleen vrijstelling geeft voor de omzetbelasting. Voor andere belastingen moet je nog steeds aangifte doen en op tijd betalen.
Aan- en afmelden
ingangsdatum
overschrijding
Besluit je om mee te doen aan de KOR? Dan kun je jouw organisatie online aanmelden in Mijn Belastingdienst Zakelijk. Je kunt met ingang van een nieuw aangiftetijdvak (meestal een kwartaal) meedoen met de KOR. Zorg dat je aanmelding uiterlijk vier weken voor de ingangsdatum van het nieuwe kwartaal binnen is bij de Belastingdienst. Je ontvangt binnen acht weken een brief van de Belastingdienst met daarin de definitieve ingangsdatum van de KOR. Blijf de BTW-aangifte wel doen totdat je de definitieve ingangsdatum hebt gekregen. Deelname aan de KOR stopt bij overschrijding van de omzetgrens of als je zelf de Belastingdienst verzoekt om te stoppen met de KOR.