1.3 Innovatieregelingen
oriëntatiefase
milieulijst
Dit themadossier biedt je een inkijk in de fiscale aspecten van investeren en de fiscale instrumenten die de overheid inzet om innovaties te stimuleren. Bij investeren geldt als belangrijke hoofdregel dat het financieel loont om in de oriëntatiefase niet alleen te kijken naar offertes, maar ook te onderzoeken van welke regelingen je kunt profiteren. Daarbij geldt: duurzaam en energiezuinig komt als je het goed aanpakt dubbel terug in de portemonnee. Dit komt door de lagere energie- en milieukosten én extra investeringsaftrek boven op de KIA, als het bedrijfsmiddel op de energie- en/of milieulijst staat (zie hoofdstuk 4).
Afschrijvingsregels
goodwill
De wetgever schrijft in veel gevallen voor op welke wijze de investeringen ten laste van de winst komen en je jouw investering afschrijft. In hoofdstuk 2 lees je over de regels voor afschrijvingen op goodwill, overige bedrijfsmiddelen en gebouwen en de keuzes die je hebt als je zelf mag bepalen welke afschrijvingsmethodiek je hanteert.
In hoofdstuk 2 lees je ook in welke situaties je gebruik mag maken van willekeurige afschrijving. Een belangrijke regeling voor willekeurige afschrijving is de VAMIL. Je bepaalt dan grotendeels zelf hoe je het bedrijfsmiddel afschrijft.
1.3.1 Innovatieve projecten
stimuleringsmaatregelen
WBSO
Heb je innovatieve projecten omhanden, neem dan voldoende tijd om de stimuleringsmaatregelen te bestuderen. De overheid maakt in haar begroting veel geld vrij voor de ondersteuning van innovatief mkb, start-ups en ambitieuze groeiende ondernemingen. De verschillende subsidies en fiscale regelingen op innovatiegebied, zoals de Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO) en de innovatiebox, komen uitgebreid aan bod in hoofdstuk 4 tot en met 6.
Recordbedrag innovatie-investeringen
loonkosten
artificiële intelligentie
Innovatieve ondernemingen kunnen via de WBSO korting krijgen op (loon)kosten en uitgaven aan S&O. Dankzij de WBSO hoeven ondernemingen dus minder loonheffingen af te dragen over het loon van de werknemers die zich bezighouden met S&O. In totaal is in 2023 voor € 8,7 miljard geïnvesteerd, 5 miljard bestaat uit loonkosten en € 3,7 miljard uit niet-loonkosten. Dit is een stijging van bijna € 500 miljoen ten opzichte van 2022. Populaire technologieën in 2023 waren artificiële intelligentie (AI), energiematerialen, waterstof, halfgeleiders en quantum. Dit is te lezen in het WBSO-jaarverslag van het ministerie van Economische Zaken en Klimaat.
1.3.2 Financieringsregelingen
innovatie-krediet
SEED Capital
Een van de bottlenecks voor innovatie is de financiering van het onderzoek. Daarom geeft het ministerie van Economische Zaken en Klimaat ondernemers en investeerders een steuntje in de rug bij de financiering van risicovolle innovatieve activiteiten. Hiertoe zijn een aantal financieringsinstrumenten in het leven geroepen:
- Vroegefasefinanciering: krediet voor startende en innovatieve ondernemers om onderzoek te doen naar de commerciële mogelijkheden van een idee of concept. Met een lening uit de VFF kun je onderzoeken of jouw idee een kans van slagen heeft op de markt. De lening is rentedragend en moet je terugbetalen. Je kunt als mkb’er en innovatieve starter eerst een quickscan invullen op rvo.nl.
- Innovatiekrediet: rechtstreeks krediet aan ondernemingen voor de financiering van een innovatief idee op technisch of klinisch gebied. Het geld is bestemd voor ondernemers die niet over voldoende financiële slagkracht beschikken om het onderzoek zelf te financieren. Het krediet is risicodragend en hoeft alleen te worden terugbetaald als de ontwikkeling slaagt.
- SEED Capital-regeling: financiering voor investeringsfondsen die met risicokapitaal investeren in innovatieve ondernemers op technologisch en creatief gebied. De overheid staat borg voor een deel van de investering in fondsen die via de regeling participeren in innovaties. Momenteel hebben een twintigtal fondsen ‘SEED Capital’ beschikbaar.
Kijk ook of er binnen je branche financiële ondersteuning beschikbaar is. Voor internationale innovatieprojecten zijn er ook allerlei Europese regelingen (zie hoofdstuk 5).