U bent hier

Onderneming & Administratie
…
Investeren en innoveren3. Het investeringsmoment
Voor Onderneming & Administratie

3. Het investeringsmoment

Dit hoofdstuk is eerder verschenen in Themadossier FA Rendement
Publicatiedatum: februari 2025

Elke investering heeft invloed op de liquiditeit van je onderneming, ongeacht of je deze uit eigen middelen of via een externe partij financiert. Je kunt jouw geld immers maar één keer uitgeven. Slim besteed, levert je investering een maximale aftrekpost op. Bij een investering in bedrijfsmiddelen doe je er dan ook goed aan je vooraf te verdiepen in de verschillende fiscale investeringsfaciliteiten en het moment van investeren.

uitstel

Voor alle fiscale faciliteiten speelt het tijdstip en daarmee in welk fiscaal jaar je een investeringsverplichting aangaat een grote rol. Soms kan uitstel naar een volgend fiscaal jaar financieel gunstiger uitpakken. Reden genoeg dus om aandacht te besteden aan het investeringsmoment.

3.1 De definitieve investeringsverplichting

Ondernemers in de IB en de VPB kunnen fiscaal voordeel behalen als ze gebruikmaken van de investeringsaftrek. Als je gebruikmaakt van één van de volgende investerings-
aftrekregelingen, mag je namelijk een deel van het bedrag dat je investeert aftrekken van de winst: de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA); de energie-investeringsaftrek (EIA...

3.2 Uitgesloten bedrijfsmiddelen

Voor bedrijfsmiddelen die voor meer dan 70% ter beschikking zijn gesteld aan derden (zoals bij verhuur) geldt dat je geen recht hebt op investeringsaftrek. Er geldt echter één uitzondering: bij onderlinge verhuur binnen een fiscale eenheid voor de VPB. Je mag dus wél investeringsaftrek opvoeren als de ene dochtermaatschappij een bedrijfsmiddel...

3.3 Toerekening bij een samenwerkingsverband

Als een onderneming deel uitmaakt van een samenwerkingsverband, zoals een vof of maatschap, roept de toerekening van investeringen aan de diverse firmanten of vennoten soms wel eens vragen op. De KIA wordt toegepast op de gezamenlijke investeringen van de firmanten. De toerekening hiervan geschiedt naar rato van ierders gerechtigheid. Door een...