U bent hier

Onderneming & Administratie
…
Investeren en innoveren8. Lagere winstbelasting dankzij de innovatiebox
Voor Onderneming & Administratie

8. Lagere winstbelasting dankzij de innovatiebox

Dit hoofdstuk is eerder verschenen in Themadossier FA Rendement
Publicatiedatum: februari 2025

Ondernemingen die zich bezighouden met innovatieve projecten kunnen onder bepaalde voorwaarden profiteren van de innovatiebox. De innovatiebox is een onderdeel van de vennootschapsbelasting. Via deze regeling zijn de voordelen die jouw onderneming behaalt dankzij innovatieve activiteiten in de VPB belast tegen een tarief van 9%, in plaats van de reguliere VPB-tarieven van 19% en 25,8% voor winsten vanaf € 200.000.

minimum-belasting

Voor 2024 stond er voor deze fiscale regeling € 2,358 miljard in de begroting en voor dit jaar is dat € 2,417 miljard. Volgens de laatste cijfers uit 2018 ging 80% van het belastingvoordeel naar negentien grote ondernemingen in ons land zoals ASML. Toch ziet de staatssecretaris van Financiën geen reden om de innovatiebox aan te passen, ook niet naar aanleiding van de Wet minimumbelasting 2024, de Nederlandse uitwerking van een internationaal akkoord om belastingontwijking door grote multinationals tegen te gaan. Het minimumtarief voor de VPB van 15% zou volgens het kabinet nauwelijks impact hebben op de innovatiebox. Dit neemt niet weg dat het laatste woord nog niet gezegd is over de innovatiebox, want politiek is de regeling niet onomstreden.

8.1 Zelfontwikkeld immaterieel bedrijfsmiddel

Om voor de innovatiebox in aanmerking te komen moet jouw onderneming zelf een innovatief product of innovatieve dienst hebben ontwikkeld, waarvoor de RVO een S&O-verklaring heeft afgegeven (zie paragraaf 8.3). Het product of de dienst moet een voor jouw onderneming technisch nieuwe toepassing zijn die de komende jaren meerdere malen...

8.2 Voordelen uit innovatieve activiteiten

Met ‘voordelen’ wordt voor de innovatiebox bedoeld: het saldo van opbrengsten minus de kosten met betrekking tot de immateriële activa. Gunstig aan de innovatiebox is dat alleen positieve voordelen via het verlaagde tarief worden belast. Als jouw onderneming met het immateriële activum een negatief voordeel (dus een verlies) behaalt, is dit...

8.3 Doelgroep

De regeling van de innovatiebox geldt alleen voor onderne- mingen die VPB-plichtig zijn, zoals nv’s en bv’s. Voor de toepassing van de innovatiebox wordt er een onderscheid gemaakt tussen kleinere belastingplichtigen en grotere belastingplichtigen. 8.3.1 Kleinere belastingplichtigen Onder ‘kleinere belastingplichtigen’ vallen VPB-lichamen met...

8.4 Verbonden ondernemingen

In geval van een aandelenbelang van een derde deel of meer is sprake van verbondenheid. Die verbondenheid kan zijn ten opzichte van een dochter- of moedermaatschappij. Ook als een moedermaatschappij in twee ondernemingen een belang van meer dan een derde deel heeft (zustermaatschappijen) is sprake van verbondenheid. Kijk dus of het de moeite waard...

8.5 De boxdrempel

Voor het gebruik van de innovatiebox geldt een zogenoemde boxdrempel: de voordelen die je met de immateriële activa hebt behaald, moeten hoger zijn dan de voortbrengingskosten die zijn afgetrokken. De voordelen die jouw innovatie of technologie oplevert zijn dus pas belast tegen een VPB-tarief van 9% als je de voortbrengingskosten hebt...