4.3 Energie-investeringsaftrek (EIA)

energie-
besparend

Naast de KIA is er ook de energie-investeringsaftrek (EIA). Hiermee wil de overheid ondernemers stimuleren te investeren in energiebesparende bedrijfsmiddelen of in duurzame energie. De hoogte van de aftrek is 40% van de investering (aanschaf- en voortbrengingskosten). Je kunt dit bedrag aftrekken van de fiscale winst, boven op de gebruikelijke afschrijving. De EIA en de KIA kun je naast elkaar gebruiken, zodat je onderneming dubbel fiscaal voordeel kan behalen. De EIA levert je ook een aanzienlijke energiebesparing op.

4.3.1 Voorwaarden voor toepassing EIA

niet tegelijk

Je komt in aanmerking voor de EIA als jouw investering in een bedrijfsmiddel voldoet aan de volgende voorwaarden:

• Jouw onderneming valt onder de inkomsten- of vennootschapsbelasting. De regeling is niet bestemd voor particulieren.
• Het bedrag aan energie-investeringen is minimaal 
€ 2.500 per bedrijfsmiddel.
• Het bedrijfsmiddel is niet eerder gebruikt.
• Het bedrijfsmiddel staat op de Energielijst 2025 en voldoet aan de eisen van de Energielijst.
• Je kunt voor hetzelfde bedrijfsmiddel geen EIA én MIA (zie paragraaf 4.5) tegelijk krijgen.

Energielijst 2025

RVO

maatwerk

Toepassing van de EIA is alleen mogelijk als je investeert in bedrijfsmiddelen die zijn vermeld in de jaarlijks vernieuwde Energielijst. De Energielijst 2025 kun je raadplegen via de website van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) rvo.nl/eia. Je vindt er ook het digitale aanmeldingsformulier, een zoekfunctie, voorbeeldprojecten, nieuwsberichten en het jaarverslag. De aftrek is mogelijk voor specifiek omschreven investeringen, maar ook voor inves

teringen waarbij sprake is van maatwerk (en die een forse energiebesparing opleveren). De energie-investeringen die voorkomen op de Energielijst zijn verdeeld in vijf thema’s:

• A. Bedrijfsgebouwen;
• B. Processen;
• C. Transportmiddelen;
• D. Duurzame energie;
• E. Energiebalancering;
• F: Energietransitie;
• G: Energieadvies, Energieprestatieadvies utiliteit EP-U MWA, CO2-emissiereductieplan en blowerdoortest.

4.3.2 EIA-grondslag

kostprijs

montage-kosten

advieskosten

De grondslag voor de EIA vormt de kostprijs van het bedrijfsmiddel zelf, of de voortbrengingskosten als het bedrijfsmiddel door de onderneming zelf is voortgebracht. Ook de volgende kosten behoren tot de grondslag van de aftrek:

• de kosten voor noodzakelijke technische voorzieningen (leidingen, meet- en regelapparatuur en montagekosten);
• de kosten van technische aanpassingen aan bestaande bedrijfsmiddelen om de investering naar behoren te kunnen implementeren in de onderneming;
• de kosten van een advies inzake energiebesparende maatregelen dat betrekking heeft op de door jouw onderneming gedane energie-investering.

Aanvragen

koop-
overeenkomst

aangifte

Voor de toepassing van de EIA moet je binnen drie maanden nadat je een investeringsverplichting bent aangegaan (bijvoorbeeld door het tekenen van een koopovereenkomst) een melding doen via rvo.nl. Voor de voortbrengingskosten vraag je de EIA aan binnen drie maanden na het einde van het kalenderkwartaal waarin je die kosten maakt. Bewaar de ontvangstbevestiging die je van de RVO krijgt bij jouw administratie! Indien nodig moet je ook een bewijs aanleveren van de vereiste vergunningen en certificaten. De EIA-aftrek geef je aan in jouw aangifte, waarna de Belastingdienst besluit over de rechtmatigheid ervan.