10.2 Melden van ongebruikelijke transacties

Wwft

De Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) verplicht onder meer verkopers, makelaars en taxateurs in onroerende zaken om melding te doen bij het vermoeden van een (voorgenomen) ongebruikelijke transactie. Het maakt daarbij niet uit of de betaling in één keer gebeurt of in delen. De meldingen zijn vertrouwelijk en moeten worden gedaan bij de Financial Intelligence Unit. De Wwft geldt ook voor:

• financiële instellingen, zoals banken, geldwisselkantoren, casino’s, trustkantoren, beleggingsinstellingen en bepaalde verzekeraars;
• vrije beroepsbeoefenaren: notarissen, advocaten, accountants, belastingadviseurs en administratiekantoren.

10.2.1 Contante betaling

verkopen

melding

Organisaties die beroeps- of bedrijfsmatig goederen verkopen en waarbij de contante betaling van de goederen € 10.000 of meer bedraagt, moeten een cliëntenonderzoek doen. Een melding van een ongebruikelijke transactie is altijd nodig bij een contante betaling van € 20.000 of meer en verkoop van de volgende zaken:

• voertuigen;
• schepen;
• antiquiteiten;
• edelstenen;
• edele metalen;
• sieraden;
• juwelen.

Bij een contante betaling onder de € 10.000 en bij betalingen die niet contant gedaan worden, bijvoorbeeld via de bank of met een creditcard, is geen actie vereist.

10.2.2 Cliëntenonderzoek

normaal

UBO

Hoe het cliëntenonderzoek eruitziet, is vooral afhankelijk van de cliënt, het product en de transactie. In principe voert een onderneming een normaal cliëntenonderzoek uit. Daarbij worden de identiteitsgegevens van de cliënt gevraagd en gecontroleerd. De onderneming moet deze informatie vastleggen en de komende vijf jaar bewaren. Ook controleert en legt de onderneming het volgende vast:

• het doel en de aard van de opdracht of transactie;
• de bron van de middelen die bij de zakelijke relatie of transactie worden gebruikt;
• de identiteit van de natuurlijke persoon die de cliënt vertegenwoordigt, en vaststellen of deze daartoe bevoegd is;
• of de cliënt voor zichzelf of namens een ander optreedt;
• wie de uiteindelijk belanghebbende is (ultimate beneficial owner, UBO) van de juridische entiteit.

Belanghebbende

registratie

De UBO is de natuurlijke persoon die de uiteindelijke eigenaar is van de cliënt of daar zeggenschap over heeft. Bij meer dan 25% aandelen of stemrechten is er sprake van een UBO. De UBO’s van juridische entiteiten (bijvoorbeeld een bv of nv) die in Nederland zijn opgericht, worden geregistreerd in het UBO-register van de Kamer van Koophandel (KvK). Op rendement.nl/salarisdossier lees je meer over de werking van het UBO-register.