U bent hier

Onderneming & Fiscus
…
Succesvol onderneming overnemen/overdragen8. Overdracht aan familie
Voor Onderneming & Fiscus

8. Overdracht aan familie

Dit hoofdstuk is eerder verschenen in Themadossier Fiscaal Rendement
Publicatiedatum: juni 2026

Een overdracht van een onderneming binnen de familie wordt vaak ingegeven door continuïteit, emotie en vertrouwen. Fiscaal gezien is dit echter geen ‘zachte’ route. De wet kent weliswaar diverse faciliteiten om directe belastingheffing te voorkomen of te beperken, maar die faciliteiten zijn strikt geformuleerd en niet altijd op elkaar afgestemd. Juist bij familieoverdrachten is een zorgvuldige planning belangrijk om fiscale claims niet onbedoeld te activeren.

faciliteiten

Het is verstandig om tijdig na te denken over de fiscale gevolgen van een overdracht van een onderneming binnen de familie. Onder voorwaarden kun je profiteren van verschillende faciliteiten in de inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, overdrachtsbelasting, BTW en schenkbelasting.

8.1 Inkomstenbelasting

Bij overdracht van een onderneming binnen de familie krijg je in de inkomstenbelasting al snel te maken met directe belastingheffing. Of je nu een IB-onderneming overdraagt of aandelen in een bv, de wet gaat er in principe van uit dat je de fiscale en stille reserves realiseert en moet afrekenen. Om te voorkomen dat deze belastingdruk de...

8.2 Vennootschapsbelasting

Bij een bedrijfsoverdracht binnen de familie ligt de fiscale aandacht vaak bij de inkomstenbelasting en de schenk- en erfbelasting. Toch mag je de vennootschapsbelasting (VPB) niet uit het oog verliezen. Ook al betaalt de bv bij een aandelenoverdracht meestal geen directe VPB, in de voorbereidingsfase kunnen wel degelijk fiscale risico’s ontstaan...

8.3 Overdrachtsbelasting

Bij een bedrijfsoverdracht binnen de familie kan overdrachtsbelasting aan de orde zijn als er onroerend goed in de onderneming aanwezig is. De wet kent hiervoor een gerichte vrijstelling, maar die is vrij strikt. Je kunt alleen een beroep op deze vrijstelling doen als de overdracht volledig binnen de familie plaatsvindt en de onderneming...

8.4 BTW

Bij een bedrijfsoverdracht binnen de familie gelden voor de BTW dezelfde regels als bij overdracht aan een derde. De familieband speelt geen rol. De kernvraag is steeds of sprake is van een BTW-belaste handeling en of de BTW op kosten aftrekbaar is. 8.4.1 Aandelenoverdracht en transactiekosten Draag je aandelen in een bv binnen de familie over,...

8.5 Schenkbelasting

Draag je ondernemingsvermogen binnen de familie over door schenking of vererving, dan kan de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) in de Successiewet een zeer ruime vrijstelling van schenk- en erfbelasting bieden. Deze regeling is bedoeld om te voorkomen dat ondernemingsvermogen verkocht moet worden om belasting te kunnen betalen en richt zich...