5.1 Hoe en wanneer betalen?
binnen een maand
Een onderneming heeft een aangiftetijdvak van een kalendermaand of van vier weken. De fiscus stuurt in november een ‘Aangiftebrief loonheffingen’ voor het volgende jaar met daarin de aangifte- en betaaldatum. In principe geldt dat de aangifte en betaling binnen moet zijn binnen een maand na afloop van het tijdvak waarop de aangifte betrekking heeft. Valt die datum op een zaterdag, zondag of erkende feestdag, dan moet de betaling vóór die datum binnen zijn.
Het is niet mogelijk om voor het begin van het aangiftetijdvak te betalen, want dat kan de fiscus niet verwerken. Let er ook op dat de betaling via de bank één of meer dagen kan duren.
5.1.1 Verschillende manieren van betalen
Je kunt het bedrag op de aangifte loonheffingen op verschillende manieren betalen:
- digitaal;
- per bank met eigen overschrijvingsformulieren;
- bij sommige banken nog contant.
op tijd
De ontvangst van de betaling bij de Belastingdienst bepaalt het betalingsmoment en dus ook of jouw betaling op tijd is ontvangen.
Betalingskenmerk
zoekhulp
Bij de betaling van de loonheffingen is het belangrijk dat je het juiste rekeningnummer en betalingskenmerk gebruikt. Het juiste IBAN-nummer is: NL86 INGB 0002 4455 88, ten name van de Belastingdienst in Apeldoorn. Het betalingskenmerk is te vinden in de ‘Aangiftebrief loonheffingen’. Daarnaast is er een ‘Zoekhulp betalingskenmerk’ op de website van de Belastingdienst voor als je de aangiftebrief kwijt bent. Let erop dat het betalingskenmerk voor iedere aangifte verschillend is.
Gebruik je geen of een fout betalingskenmerk, dan is het mogelijk dat de Belastingdienst jouw betaling niet of niet op tijd kan verwerken. Je kunt dan een naheffingsaanslag krijgen. Controleer het betalingskenmerk dus goed!
5.1.2 Loonheffingen verrekenen
teruggaaf BTW
Naast de normale betaling van de loonheffingen (zie paragraaf 5.1.1) is het ook mogelijk om de teruggaaf BTW te verrekenen met de aangifte loonheffingen.
Voorwaarden
dezelfde maand
verzoek
Voor de verrekening met de teruggaaf BTW gelden wel de volgende voorwaarden:
- Je hebt de aangifte loonheffingen waarmee je de teruggaaf BTW wilt verrekenen, op tijd gedaan.
- Het aangiftetijdvak van jouw aangifte loonheffingen en het aangiftetijdvak van de BTW-aangifte waarvoor je de teruggaaf krijgt eindigen in dezelfde maand.
- Als het aangiftetijdvak van de BTW-aangifte eindigt op 31 december, mag je ook nog verrekenen met de 12e vierwekenaangifte loonheffingen. Ook als dat aangiftetijdvak eindigt in november.
- Je organisatie heeft geen andere openstaande belastingschulden.
- Je doet het verzoek om verrekening uiterlijk op de uiterste aangiftedatum van de aangifte loonheffingen.
Een voorbeeld: de BTW-aangifte over het tweede kwartaal mag je verrekenen met de loonaangifte over juni of de zesde vierwekenperiode. En de BTW-teruggaaf over december mag je verrekenen met de aangifte over december, de 12e of 13e vierwekenperiode.
Voor de verrekening met de teruggaaf BTW moet je het formulier ‘Verzoek loonheffingen verrekening met teruggaaf BTW’ invullen. Dit formulier is te vinden op de website van de Belastingdienst.