9. Formele en procedurele aspecten

De Wwft draait niet alleen om het herkennen en melden van risico’s, maar ook om het zorgvuldig inrichten van de interne organisatie. Dit hoofdstuk schetst de formele en procedurele randvoorwaarden waar een advieskantoor aan moet voldoen. Van risicomanagement tot bewaarplicht, van geheimhouding tot toezicht: dit zijn de regels die bepalen hoe een advieskantoor zijn Wwft-verplichtingen moet waarmaken in de dagelijkse praktijk.

meldings-plichtige

éénpitter

Tot 2013 was de (belasting)adviseur als persoon een meldingsplichtige onder de Wwft. Sinds 1 januari 2013 is, en zo kon het ook al in de EU-richtlijn worden gelezen, het kantoor meldingsplichtige. De wet brengt dit vanaf 1 januari 2013 tot uitdrukking door te vermelden dat het gaat om wie de adviseursactiviteiten uitoefent. Als de activiteiten voor rekening en risico van een kantoor worden uitgeoefend, is daarmee dat kantoor meldingsplichtige. Handhaving ten aanzien van een individuele belastingadviseur, is dan niet mogelijk. Dat ligt natuurlijk anders voor zogenoemde éénpitters die hun eigen kantoor hebben.