5. Zwartwerken

Het zogenoemde ‘zwartwerken’ is van alle tijden en blijft actueel, al was het maar door de overspannen arbeidsmarkt van de afgelopen tijd. Om dit te bestrijden is jaren geleden het anoniementarief ingevoerd. De fiscale consequenties van het uitbetalen van loon zonder inhouding van loonheffingen zijn daarmee aanzienlijk voor de werkgever.

inhouding

Als de werkgever opzettelijk inhouding op het loon achterwege laat, is sprake van fiscale fraude en daarmee van een gronddelict voor witwassen. Daarmee is de relevantie voor de adviseur en zijn Wwft-verplichtingen een gegeven. Zoals bij alle gronddelicten die in dit themadossier worden besproken, is het ook hier de vraag: Waar moet je hierbij op letten en hoe zie je het? Dat is niet eenvoudiger geworden door de verschillende methodieken voor zwartwerken die inmiddels in zwang zijn.

Uitbetalen in contanten

contant geld

bancaire 
vergoeding

inlenen

De gemeenschappelijke deler is dat zwartwerkers nagenoeg altijd met contant geld worden uitbetaald. Dus er moet een contante geldstroom zijn. Die kan binnen de onderneming zelf aanwezig zijn, door contante omzet. Maar er kan ook sprake zijn van een situatie waarin een derde over de contanten beschikt, en deze ter beschikking stelt van de onderneming in ruil voor een in de administratie zichtbare – maar onopvallende – bancaire vergoeding. Dat kan een vals dienstverband zijn, maar ook een factuur voor ‘verrichte prestaties’ of zelfs voor inlenen of onderaanneming. In paragraaf 5.3 wordt ingegaan op deze methodiek.