U bent hier

Onderneming & Fiscus
…
Fraude en Belastingdienst6. Transacties in strijd met sanctieregels
Voor Onderneming & Fiscus

6. Transacties in strijd met sanctieregels

Dit hoofdstuk is eerder verschenen in Themadossier Fiscaal Rendement
Publicatiedatum: december 2025

Sanctiemaatregelen lijken voor veel adviseurs een ver-van-mijn-bedshow. Toch kunnen zij er indirect mee te maken krijgen, via cliënten. Denk aan cliënten die rechtstreeks of via een omweg goederen of diensten leveren aan gesanctioneerde landen, cliënten die betalingen ontvangen uit risicolanden of gebruikmaken van tussenpersonen in regio’s met een verhoogd sanctierisico.

overtreding

In dit hoofdstuk lees je welke sancties er zijn, hoe je verdachte transacties herkent en welke stappen je kunt nemen om te voorkomen dat je – bewust of onbewust – betrokken raakt bij overtreding van sanctiemaatregelen.

6.1 Sanctiemaatregelen

Het doel van de sanctiemaatregelen is om de integriteit van het financiële systeem te waarborgen en criminele activiteiten effectief tegen te gaan. Hierna staan we stil bij de verschillende sancties die opgelegd kunnen worden bij overtreding, waaronder financiële sancties, handels- en economische sancties en persoonsgerichte sancties. 6.1.1...

6.2 Signalen

Een adviseur is geen poortwachter zoals een bank, maar staat wel dicht bij de financiële werkelijkheid van de cliënt. Je ziet facturen, grootboeken, inkomende en uitgaande betalingen en hoort de achtergrond bij omzet en kosten. Daardoor kun je signalen opvangen die wijzen op handel met gesanctioneerde partijen. Die signalen zijn zelden eenduidig;...

6.3 Samenloop Wwft en sancties

De Leidraad Wwft 2024 bevat geen afzonderlijk hoofdstuk over sanctiewetgeving, maar maakt wel duidelijk dat sanctierisico’s onderdeel vormen van het bredere risicobegrip binnen de Wwft. De wet schrijft niet expliciet voor dat een adviseur sanctielijsten moet raadplegen, maar verlangt wel dat wordt nagegaan of er omstandigheden zijn die kunnen...

6.4 Jurisprudentie

Hoewel het sanctierecht vooral is ontwikkeld voor banken, exporteurs en logistieke ondernemingen, is de rode lijn in de rechtspraak ook relevant voor adviseurs. Zij moeten kunnen herkennen wanneer mogelijk sprake is van een overtreding van de Sanctiewet. Niet alleen degene die rechtstreeks handelt met een gesanctioneerde partij kan aansprakelijk...

6.5 Handelingskader voor de adviseur

De adviseur loopt risico op strafrechtelijke of tuchtrechtelijke gevolgen in de volgende situaties: niet doorvragen bij signalen dat betalingen of leveringen verband houden met gesanctioneerde landen, personen of entiteiten; administratief normaliseren van transacties die mogelijk onrechtmatig zijn; geen vastlegging van de afweging waarom een...