7. Onverklaarbare uitgaven en vermogen
Veel strafrechtelijke witwasonderzoeken gaan over de vraag of iemand zijn levensstijl wel kan bekostigen uit wat hij legaal verdient of aan vermogen heeft. Een adviseur zal zich die vraag vaak automatisch stellen bij het opstellen van een IB-aangifte door een vermogensvergelijking te maken. Maar ook bij rechtspersonen speelt de vraag van onverklaarbare uitgaven een rol, zij het op een iets ander vlak: wie zijn de afnemers en de vermogensverschaffer, en wat is het karakter van de uitgaven die worden gedaan?
bedrijfs- structuur
De term ‘onverklaarbaar’ is een relevant begrip in de Wwft en bij het beoordelen van een mogelijke witwastransactie. In hoofdstuk 2 viel die term ook al een aantal keer. Het kan gaan om onverklaarbaarheid van:
- een bedrijfsstructuur;
- de vormgeving van een transactie;
- de oorsprong van vermogen;
- de financiering van bepaalde uitgaven.
Gronddelict identificeren
vermoeden
melding
Onverklaarbaarheid speelt in witwasstrafzaken een rol als er sprake is van een vermoeden van witwassen zonder gronddelict (zonder dat het voorgaande strafbare feit bekend is). Omdat het voor adviseurs vaak moeilijk is om een gronddelict te identificeren, speelt onverklaarbaarheid juist voor hen een rol bij de beoordeling van de eventuele ongebruikelijkheid van een transactie. Immers, een transactie die afwijkt van wat normaal is, zonder dat daar een goede verklaring voor is, kan nader onderzoek en een eventuele Wwft-melding waard zijn. Een belangrijk aangrijpingspunt is, en daarom wijden wij daar een afzonderlijk hoofdstuk aan, de bestedingenkant.