3. BTW-fraude
De BTW is een aangiftebelasting waarbij veel vertrouwen wordt gesteld in de ondernemer die de BTW moet afdragen. Dat maakt deze belasting ook kwetsbaar voor fraude en daarmee voor witwassen.
carrouselfraude
Vooral de regeling voor intracommunautaire transacties – transacties tussen ondernemingen in verschillende EU-landen – is kwetsbaar gebleken voor fraude. Het gaat daarbij vaak om carrouselfraude, waarbij grote hoeveelheden goederen via verschillende vennootschappen in verschillende EU-landen telkens opnieuw aan elkaar worden verkocht en de BTW niet wordt afgedragen.
Mede om deze vorm van BTW-fraude te bestrijden is in 2017 het Europees Openbaar Ministerie (EOM) opgericht. De onderzoeken die sindsdien zijn uitgevoerd maken duidelijk dat deze vorm van fraude nog steeds actueel is en dat het om grote bedragen gaat.
BTW-regelingen
e-commerce
valse facturen
Maar ook op andere BTW-gebieden is alertheid op fraude geboden. Zo gelden er bijzondere regelingen voor e-commerce diensten, zoals dropshipping en levering van digitale diensten. Ook deze regelingen blijken fraudegevoelig. Het is daarom de taak van de adviseur om in te zoomen op dergelijke bijzondere regelingen, en te kijken of deze goed worden toegepast door de cliënt. Tegelijkertijd moet ook niet vergeten worden dat veel BTW-fraudes plaatsvinden door privékosten zakelijk te boeken (eufemistisch: verschrijvingen), suppletieaangiften eenvoudigweg niet in te dienen en af te dragen, of door valse facturen in de administratie op te nemen. Het is overigens niet zo dat de verantwoordelijkheid van de adviseur voor mogelijke BTW-fraude stopt zodra de BTW-aangiften door de cliënt zelf worden opgesteld en ingezonden.
Advisering over BTW en inzage in de aangiften in het kader van de opstelling van aangiften inkomsten- en vennootschapsbelasting vragen ook om een kritische blik op de BTW-aangiften.