1.1 Waarom dit themadossier?
fraude
Veel belastingadviseurs weten, gelukkig maar, niet hoe fraude eruitziet en hebben daarom vaak het gevoel dat ze van alles niet zien. Dat klopt natuurlijk. Fraude kan veel gedaantes hebben. Als het gaat om fiscale fraude, is er al een breed spectrum.
Denk bijvoorbeeld aan:
- fiscaal niet verantwoord buitenlands inkomen of vermogen of aftrek van onzakelijke kosten, via verkapte winstuitdelingen aan aandeelhouders;
- bewuste belastingontduiking met fiscale investeringsfaciliteiten, zoals de herinvesteringsreserve of – in een grijs verleden – de film-cv.
Belastingontduiking of belastingontwijking?
belastingdruk verminderen
Binnen dit hele spectrum is het vaak ook nog eens de vraag of sprake is van bewuste belastingontduiking, of van legale pogingen om de belastingdruk te verminderen. Het staat eenieder immers vrij om de fiscaal meest voordelige weg te kiezen, zo leert iedere financeel adviseur al vroeg in zijn loopbaan.
1.1.1 Andere feiten
fiscale fraude
vertrouwen
Een ander aspect dat onzekerheid oplevert is dat van adviseurs verwacht wordt dat zij niet alleen alert zijn op mogelijk witwassen van gelden uit fiscale fraude, maar ook op mogelijk witwassen uit geheel andere strafbare feiten. Dan wordt het extra ingewikkeld. Welke adviseur krijgt in zijn opleiding nu voldoende beeld van dergelijke feiten om deze te kunnen herkennen? Hoe ziet een beleggingsfraude eruit? Hoe ziet een hypotheekfraude eruit? Hoe ziet corruptie eruit? En hoe ziet illegaal inkomen uit onvergunde activiteiten – want ja, ook dat kan vermoedens van witwassen opleveren – eruit? Bovendien vereist de relatie tussen een adviseur en zijn cliënt dat er vertrouwen is, geen wantrouwen.
1.1.2 Informatie van cliënt
Een laatste aspect is dat vooral belastingadviseurs vaak maar beperkte informatie krijgen van hun cliënten. Dat maakt het beroep anders dan dat van accountant, boekhouder, bankmedewerker of notaris. Al deze aspecten maken dat de belastingadviseur als Wwft-beroepsgroep afzonderlijke aandacht verdient.