U bent hier

Onderneming & Administratie
…
WWFT7. Witwassen en fraude7.1 Wat is witwassen?
Voor Onderneming & Administratie

7.1 Wat is witwassen?

Dit artikel is eerder verschenen als Themadossier FA Rendement
Publicatiedatum: december 2025

verhullen

buitenlandse rekeningen

Witwassen verwijst naar het proces waarbij illegaal verkregen geld in de legale economie wordt gebracht om de criminele oorsprong te verbergen. Dit gebeurt vaak in drie fasen:

  • Het plaatsen van het geld. Het geld wordt in het financiële systeem gebracht, bijvoorbeeld via contante stortingen op een bankrekening.
  • Het versluieren of verhullen van de herkomst. Het geld wordt verplaatst en omgezet (verhuld), vaak via ingewikkelde transacties, schijnbedrijven of buitenlandse rekeningen.
  • Het integreren in de legale economie. Het geld komt weer ‘legaal’ in omloop, bijvoorbeeld door investeringen in vastgoed of bedrijven.

    • Voorbeelden

    loanback-constructie

    luxe artikelen

    Voorbeelden van witwassen zijn onder meer:

    • Gebruikmaken van een loanback-constructie. Er wordt in dat geval via een constructie geld geleend dat feitelijk van de geldlener zelf is.
    • Fingeren van winst. Hierbij wordt omzet of transactiewinst gefingeerd, terwijl die winst in werkelijkheid niet is gerealiseerd.
    • Consumeren van of via luxe artikelen. Dit vindt bijvoorbeeld plaats via de contante aankoop van auto’s, kleding, juwelen of horloges, of het leiden van een luxe leven met contant geld, bijvoorbeeld tijdens vakanties.

    Over crimineel geld wordt ook vaak gezegd: ‘Easy come, easy go’, omdat crimineel geld makkelijk is verkregen en dus gevoelsmatig ook weer makkelijk kan worden uitgegeven.

    De verschillende vormen van witwassen zijn strafbaar gesteld in het Wetboek van strafrecht in de artikelen 420bis en verder. Deze wet kent de varianten opzet-, schuld-, gewoonte- en eenvoudig witwassen.