4.1 Wat verstaan we onder valse facturen?

kickback fee

dekmantel

Een factuur is vals als deze in strijd met de waarheid is opgemaakt of aangepast, met het oogmerk deze als echt te gebruiken. Dat kan zich op verschillende manieren voordoen. Denk bijvoorbeeld aan:

• De levering of dienst op de factuur heeft nooit plaatsgevonden.
• De prestatie is anders geweest dan omschreven. Bijvoorbeeld: er wordt gefactureerd voor adviesdiensten, maar feitelijk gaat het om een kickback fee.
• Er staan fictieve gegevens op de factuur, bijvoorbeeld: de leverancier bestaat niet.
• Er ontbreekt relevante informatie op de factuur. Bijvoorbeeld er wordt gefactureerd voor sponsoring, maar een deel van het bedrag is in werkelijkheid commissie.
• De factuur dient niet ter vastlegging van een zakelijke transactie, maar als dekmantel voor een betaling zonder zakelijke achtergrond.

Onderscheid

Een belangrijk onderscheid bestaat tussen:

• inkomende facturen die worden gebruikt om kosten en BTW-aftrek te creëren;
• uitgaande facturen die worden gebruikt om inkomsten of betalingen te legitimeren.

dga

In de praktijk is er een grijs gebied tussen de evident frauduleuze factuur en de slordig opgemaakte factuur. Een dga die een etentje met een bevriende consultant (die ook zakelijk betrokken is) als zakelijke kosten opvoert, begeeft zich op het randje als die factuur aan de onderneming wordt gestuurd. Maar wie de renovatie van zijn eigen keuken via de bv laat lopen onder de noemer ‘kantoorkosten’, heeft wél te maken met een duidelijk valse factuur.