4.2 Waarom worden valse facturen gebruikt?

schijn-
transactie

onttrekking

winstdrukking

omkoping

faillissementsfraude

Dit is een (niet-uitputtend) overzicht van veelvoorkomende motieven:

• BTW-teruggaaf of vermindering creëren: een valse factuur wordt gebruikt om een schijntransactie te simuleren, met als doel BTW terug te vorderen of de verschuldigde BTW te verlagen;
• onttrekking van gelden aan de onderneming;
• door fictieve kosten te boeken of een schijnbetaling aan een gelieerde partij te doen, wordt geld zonder geldige titel aan de onderneming onttrokken;
• verhulling van zwart geld of illegale betalingen;
• zwart uitbetaalde bedragen worden via valse facturen gelegitimeerd, bijvoorbeeld door zelf facturen op te stellen voor niet-geleverde diensten;
• fiscale winstdrukking: niet-bestaande of onzakelijke kosten worden opgevoerd om de belastbare winst te verlagen;
• afdekken van omkoping of kickbacks: betalingen voor omkoping of kickbacks worden vermomd als facturen voor ‘consultancy’ of ‘bemiddeling’, vaak via tussenpersonen;
• privé-uitgaven als zakelijk opvoeren: denk aan de factuur voor de reparatie van de privéauto van de dga of verbouwingskosten thuis die door de bv worden betaald;
• faillissementsfraude: in aanloop naar een faillissement worden valse facturen gebruikt om activa aan het zicht van de curator te onttrekken.

Misleiding

Niet elke fout op een factuur maakt deze meteen vals. Er moet sprake zijn van een element van misleiding.

Het is aan de adviseur om te herkennen of sprake is van een slordige administratie of van een constructie die strafrechtelijk kan worden gezien als witwassen of valsheid in geschrifte.